Plus-value de cession lors de la vente de biens immobiliers en copropriété.
Novembre 1, 2012 | 35,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
1. Vers la construction d'un entrepôt commercial sur son propre terrain dans le but de le louer vers 1970
2. En 1980, le fils du constructeur hérite de l'entrepôt
3. Le 12 juin 2002, le décès de ce fils, comme il n'y a pas de testament, la succession légale s'applique. Ainsi, les nouveaux propriétaires de l'entrepôt seront l'épouse à 1/2 et les quatre enfants à 1/8 chacun en copropriété.
4. Le 21 août 2009, l'entrepôt est vendu aux enchères de partage, acquis par deux des enfants pour un prix de 150 000 euros.
5. Le 30 septembre 2011, vente de l'entrepôt à un tiers pour un prix de 205 000 euros.
J'ai acquis l'entrepôt avec mon frère lors de la vente aux enchères de partage. Nous étions déjà copropriétaires à 1/8 chacun avant la vente aux enchères de partage. Mon objectif est d'établir un gain en capital de base. Par conséquent, l'amortissement/les frais de publicité, etc. peuvent être exclus pour le moment.
Mes questions :
a) Est-ce qu'un gain en capital imposable se produit et quel est son montant ou comment est-il calculé?
b) Quel est l'impact fiscal d'un gain en capital pour nous (par exemple, selon le taux d'imposition sur le revenu individuel ou forfaitaire)?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté peut modifier le résultat fiscal.
D'après vos informations, je suppose que le terrain en question est toujours détenu en tant que bien privé (soit le vôtre, soit celui du défunt) et n'est pas utilisé à des fins résidentielles. Veuillez me informer si cette supposition est erronée. Les conséquences fiscales pourraient en être modifiées.
a) Un gain en capital imposable est-il réalisé
En ce qui concerne la partie du terrain héritée (1/8), aucun acte d'acquisition onéreux n'est apparent d'après vos explications. Par conséquent, votre date d'acquisition est en 1970. Par conséquent, la période de 10 ans selon §23 de la loi sur l'impôt sur le revenu est écoulée. Ainsi, aucun gain en capital imposable n'est réalisé pour cette partie du terrain.
En ce qui concerne la partie du terrain acquise lors de la vente aux enchères de partage (3/8 pour vous), la date d'acquisition est en 2009. La vente en 2011 constitue une opération de cession privée au sens de l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Le gain en capital réalisé est imposable.
Quel est le montant de celui-ci, ou comment est-il calculé ?
Le gain ou la perte provenant d'opérations de cession est la différence entre le prix de cession d'une part et les coûts d'acquisition ou de fabrication et les frais de publicité d'autre part, selon l'article 23, paragraphe 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Dans votre cas : 3/8 * prix de cession (205 000) / 1/2 * coûts d'acquisition (105 000) / frais de cession + frais de publicité déduits avant la cession.
Je pars du principe que le paiement de 105 000 EUR concerne uniquement l'acquisition de 3/4 du terrain.
b) Quelles sont les conséquences fiscales d'un gain en capital pour nous (par exemple, selon le taux d'imposition sur le revenu individuel ou forfaitaire) ?
Les gains en capital augmentent le revenu imposable. La taxation se fait selon votre taux d'imposition sur le revenu individualisé.
J'espère avoir pu vous aider.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tél : +49 (0)711 / 2132 1815
