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Situation spécifique du véhicule Actif / privé

Octobre 2, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz

Chers Madame, Monsieur,

J'aurais besoin de vos conseils concernant la situation suivante :

Situation actuelle :

Travailleur indépendant depuis 01/2012, activité de conseil, chiffre d'affaires relativement faible cette année (environ 8 000 €).

Véhicule A (MINI, financé, je suis le propriétaire et l'assuré) est actuellement utilisé quasiment à 100% à des fins professionnelles et a été intégré à l'entreprise, cependant aucun carnet de bord n'est tenu (je n'ai malheureusement pas été informé par mon expert-comptable de la nécessité éventuelle).

Véhicule B (BMW Z4, achat comptant, immatriculation saisonnière, ma mère est la propriétaire et l'assurée) est actuellement utilisé uniquement à des fins privées.

Véhicule C (BMW 1er, achat comptant, appartient à ma copine, elle est la propriétaire, sa mère est l'assurée)

Situation future :

Les véhicules B et C seront vendus, le véhicule D (BMW X3, appartenant actuellement à mon père), devra m'être racheté, achat comptant, éventuellement financement privé possible, si cela est pertinent, l'acheteuse sera ma copine, le contrat d'achat pourrait être à mon nom ou au nom de ma copine.

Idéalement, le véhicule D devrait être utilisé par moi-même de manière efficace (pour tous les déplacements professionnels et privés) et le véhicule A serait utilisé par ma copine pour le trajet domicile-travail et quelques déplacements privés.

Maintenant, les questions importantes :

Comment dois-je organiser la situation si je veux utiliser le véhicule D pour mes déplacements professionnels ? Est-il possible de conserver le véhicule A "dans l'entreprise" même si le véhicule D est utilisé pour les déplacements professionnels ? Dans quelle mesure un carnet de bord doit-il être tenu ? Existe-t-il un moyen de contourner la règle des 1% pour le véhicule D (prix catalogue 70 000 €) ou ce véhicule doit-il absolument être considéré comme un véhicule utilisé à des fins professionnelles officielles? Est-il possible de prouver une utilisation à 100% pour l'un des deux véhicules (dans ce cas, il serait probablement nécessaire que je sois le propriétaire sur les deux certificats d'immatriculation) ? Pourrais-je alors appliquer cette

Wirtschaftsprüfer André Hintz

Cher demandeur,

Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et de votre investissement financier, en respectant les règles de la plateforme en ligne. Ma réponse se réfère à la situation que vous avez décrite.

Véhicule A :

Si vous n'utilisez plus le véhicule à des fins commerciales, il sort du patrimoine de l'entreprise (dès lors que l'utilisation professionnelle est inférieure à 10 %). Cela se fera par un retrait à la juste valeur. Le bénéfice (juste valeur moins la valeur comptable) est imposable.

Si votre amie souhaite utiliser le véhicule, elle pourrait l'acheter à votre entreprise. Le prix de vente doit être raisonnable et comparable à une tierce évaluation (juste valeur).

Véhicule D :

Si vous utilisez le véhicule à des fins commerciales, vous pouvez également déduire les frais en tant que dépenses d'exploitation, à condition que les factures soient à votre nom (par exemple, assurances, essence, réparations). Cela est indépendant de la propriété du véhicule. Les amortissements ne peuvent être déduits que si le véhicule appartient à l'entreprise.

Vous pourriez utiliser le produit de la vente du véhicule A pour acheter le véhicule D. Ainsi, votre entreprise pourra également déduire les amortissements.

Trajets privés :

Pour évaluer les retraits pour les trajets privés en voiture, vous avez le choix entre le forfait de 1 % et les coûts réels, à justifier par un carnet de route. En fin de compte, vous devrez calculer quelle méthode est la plus avantageuse pour vous, en fonction du nombre de kilomètres que vous parcourrez en privé.

L'administration fiscale n'acceptera une utilisation à 100 % professionnelle que sur présentation de preuves, donc un carnet de route correct sera certainement nécessaire.

J'espère que mes explications vous ont été utiles et je vous prie d'agréer, cher demandeur, l'expression de mes salutations distinguées.

André Hintz
Conseiller fiscal

Steuerberatung@andrehintz.de