Mandat d'infraction/amende déductible fiscalement ?
Janvier 14, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Chers Madame, Monsieur,
Selon les informations que j'ai reçues jusqu'à présent, les amendes et les contraventions doivent être comptabilisées en tant que prélèvements privés (en tant qu'entrepreneur).
Mais que se passe-t-il si, par exemple, une autre entreprise (Entreprise B) prend en charge les amendes et contraventions et émet une facture pour la prestation.
En bref : l'entreprise A reçoit une contravention. L'entreprise B paie la contravention et émet une facture pour la prestation à l'entreprise A.
Maintenant mes questions :
1. L'entreprise B peut-elle comptabiliser l'amende à payer comme une dépense ?
2. L'entreprise A peut-elle déduire fiscalement la facture reçue de l'entreprise B en tant que dépense ?
3. Un tel service de l'entreprise B est-il même possible ou est-ce à considérer comme de la fraude fiscale (ou complicité de fraude fiscale) ?
4. Que se passe-t-il si le siège de l'entreprise B est à l'étranger ?
Je vous serais reconnaissant pour une réponse détaillée.
Cordialement,
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je serais heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
L'entreprise B ne peut pas déduire les amendes en vertu de l'article 4, paragraphe 5, numéro 8 de la loi sur l'impôt sur le revenu ou de l'article 10, paragraphe 3 de la loi sur l'impôt sur les sociétés en tant que dépense d'exploitation. Cela est indépendant du fait que l'entreprise elle-même soit le destinataire de l'amende. En outre, des questions de distribution occulte de bénéfices se posent si une société est impliquée.
Si B facture à A la facture, cela ne change pas la nature de l'amende. Après tout, il n'y a pas de prestation fournie ici, mais B a effectué un paiement pour le compte de A, qui est ensuite simplement refacturé. Par conséquent, l'interdiction de déduction des amendes reste inchangée.
Il est sans importance dans quel pays l'entreprise B est basée, car l'interdiction de déduction s'applique à l'autorité qui impose l'amende. Toutes les amendes émises par des autorités au sein de l'UE ne sont pas déductibles en Allemagne. Ainsi, il n'y a pas de déductibilité pour l'entreprise A. Pour l'entreprise B, il convient de vérifier en fonction du droit fiscal local si une déductibilité est possible ou non.
Il n'est pas possible de vérifier dans le cadre de votre consultation dans quelle mesure des infractions fiscales pourraient être remplies.
Je vous recommande de ne pas mettre en œuvre le modèle envisagé, car vous ne pourrez pas bénéficier d'avantages fiscaux.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
