Résidence en Allemagne: activité sur internet en Autriche
Juin 19, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Mon lieu de résidence est en Allemagne et j'ai un emploi principal salarié dans lequel je paie des impôts sur le revenu (également en Allemagne).
Je souhaite reprendre un site internet (vente d'un service - imprimerie / impression) d'un Autrichien. Les clients et les partenaires commerciaux se trouvent en Autriche. Le site internet a une adresse internet autrichienne (*.at).
Mes questions:
1. Où dois-je enregistrer cette activité, en Autriche ou en Allemagne?
2. Je souhaite établir des factures avec la TVA indiquée, que dois-je prendre en compte?
3. Dans quel pays les impôts doivent-ils être payés?
Cher demandeur,
Je souhaite répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en fonction de vos honoraires, ainsi que des règles du portail en ligne. Ma réponse se rapporte à la situation que vous avez exposée.
Concernant votre première question : Lieu d'inscription
Comme vous résidez en Allemagne et que vous souhaitez exercer votre activité commerciale depuis votre domicile, vous devez enregistrer votre entreprise en Allemagne. Vous devez soumettre une déclaration d'activité commerciale à votre municipalité et envoyer une notification au service des impôts sur le début de votre activité commerciale.
Généralement, la déclaration d'activité commerciale est transmise d'office par les autorités, mais cela prend un peu de temps et vous avez besoin du numéro d'identification fiscale plus rapidement. Le service des impôts vous enverra alors un questionnaire que vous devrez remplir. De plus, vous devrez demander un numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée afin de pouvoir participer au commerce intra-européen avec d'autres entreprises. Cela est déjà nécessaire si vous souhaitez acquérir la boutique en ligne.
Concernant votre deuxième question : Régime de TVA
Lors de l'inscription de votre entreprise, vous devez fournir une prévision de vos revenus. Si vos revenus restent inférieurs à 17 500 euros la première année, vous avez le choix. Vous pouvez facturer sans TVA ou avec TVA. Si vous facturez avec TVA, vous renoncez à l'exonération de la petite entreprise. Vous devez en informer le service des impôts lorsque vous recevez le questionnaire d'ouverture de l'entreprise.
Ci-joint un extrait de l'article 14, paragraphe 4 de la loi sur la TVA qui précise les informations devant figurer sur les factures :
„(4) Une facture doit contenir les informations suivantes :
1.
le nom complet et l'adresse complète du prestataire de services et du bénéficiaire des services,
2.
le numéro d'identification fiscale attribué au prestataire de services par le service des impôts ou le numéro d'identification à la TVA attribué par l'administration fiscale centrale,
3.
la date d'émission,
4.
un numéro séquentiel avec une ou plusieurs séries de chiffres, attribué une seule fois par l'émetteur de la facture pour son identification (numéro de facture),
5.
la quantité et la nature (désignation commerciale) des biens livrés ou l'étendue et la nature des autres services,
6.
la date de livraison ou de prestation de services ; dans les cas visés au paragraphe 5, phrase 1, la date de réception du paiement ou d'une partie du paiement, si la date de réception est fixée et ne correspond pas à la date d'émission de la facture,
7.
le montant de la livraison ou de la prestation de services, ventilé selon les taux de TVA et les exonérations individuelles (§ 10), ainsi que toute réduction préalablement convenue du montant, si elle n'est pas déjà incluse dans le montant,
8.
le taux de TVA applicable ainsi que le montant de la taxe correspondante sur le montant de la livraison ou de la prestation de services ou, en cas d'exonération de la taxe, une mention indiquant que la livraison ou la prestation de services est exonérée de la taxe et
9.
dans les cas visés à l'article 14b, paragraphe 1, phrase 5, une mention de l'obligation de conservation du bénéficiaire des services.“
Le taux de TVA nécessaire et d'autres informations à fournir dépendent de votre entreprise.
D'autres questions doivent être clarifiées :
Fournissez-vous une livraison (livraison physique d'un produit) ou une prestation de services (service), cela détermine où se situe le lieu de livraison.
Il convient également de déterminer dans chaque cas si vous livrez à des particuliers ou à d'autres entreprises, cela détermine également où se situe le lieu de livraison.
Une fois le lieu de livraison déterminé, il faut décider si la TVA doit être facturée.
Il est recommandé de bénéficier d'une consultation supplémentaire et intensive, qui dépasse le cadre de cette réponse. Je suis à votre disposition.
Concernant votre troisième question : Obligations fiscales
Tous vos revenus sont imposables en Allemagne, car vous y résidez et y exercez votre entreprise. Les impôts principaux sont l'impôt sur le revenu, l'impôt commercial et la TVA. Une consultation supplémentaire et intensive est également recommandée dans ce cas.
