Comparaison de rester indépendant ou d'être salarié.
Décembre 8, 2010 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour,
Voici la situation :
Une femme, âgée d'une quarantaine d'années, avec deux enfants, exerce une activité en tant qu'indépendante dans le secteur de la formation continue depuis plusieurs années. Elle effectue 100 missions par an à 500 euros chacune, plus la TVA, dans différentes entreprises. Elle parcourt environ 30 000 kilomètres pour son travail avec trois voitures privées (la sienne, celle de son mari, celle de sa sœur) ; la part de kilomètres parcourue à titre privé est supérieure à 50 %.
Le mari est salarié et gagne un salaire brut annuel de 100 000 euros. Les deux sont volontairement assurés dans la caisse d'assurance maladie obligatoire et souhaitent le rester, même si la femme paie la cotisation maximale d'environ 600 euros.
Les deux conjoints sont imposés ensemble. Les frais professionnels du mari sont au maximum de 1500 euros, car il peut se rendre au travail à pied. La femme a des dépenses professionnelles de 28 000 euros (12 000 euros de frais de déplacement, 12 000 euros de TVA payée et compensée, 2000 euros de fournitures de bureau et 2000 euros d'autres dépenses professionnelles).
Maintenant, la femme a reçu la proposition suivante : un emploi à temps plein pour sept jours de travail par mois sur des lieux de travail changeants pour un salaire brut mensuel de 3000 euros. Les frais de déplacement pour environ 1500 kilomètres par mois devraient être déduits de la déclaration de revenus, ainsi que les fournitures de bureau liées à son activité professionnelle, telles que des documents pour les collègues qu'elle forme. L'entreprise individuelle sera alors fermée, et l'activité accessoire ne sera plus exercée.
Quelle est la meilleure option financièrement pour la femme et pourquoi ? Elle préférerait probablement l'emploi à temps plein. Quelles seraient les bonnes classes d'impôt pour les deux conjoints dans le cas de l'emploi à temps plein de la femme dans les circonstances données ?
Cordialement.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peuvent également modifier considérablement l'évaluation.
Du point de vue de l'impôt sur le revenu, la forme sous laquelle les revenus sont générés est sans importance. Si les montants des recettes et des dépenses d'exploitation sous-jacents sont égaux, la charge fiscale sur le revenu ne change pas.
Tant dans l'activité actuelle de votre épouse que dans le travail salarié envisagé, les montants déductibles en tant que frais professionnels ou dépenses d'exploitation restent essentiellement les mêmes. Il n'y aura que de légères différences en termes de montants.
Sur la base de la description de l'activité de votre épouse, je suppose qu'elle remplit les conditions d'une activité indépendante au sens de l'article 18 de la loi sur l'impôt sur le revenu et n'est pas assujettie à la taxe professionnelle. Si tel n'est pas le cas, une analyse détaillée des charges devrait être effectuée.
Cependant, il y a des conséquences du point de vue de la TVA. En tant qu'entrepreneur, votre épouse peut récupérer la TVA incluse dans les services reçus. Cette possibilité est annulée si l'activité est exercée en tant qu'employée.
À titre d'exemple :
Achat de fournitures de bureau d'une valeur brute de 119 € :
En tant qu'entrepreneur : Remboursement de la TVA incluse de 19 €, déduction de la valeur nette de 100 € en tant que dépense d'exploitation, réduction de la charge fiscale de 30 € (pour un taux d'imposition hypothétique de 30 %) ; Impact fiscal total de 49 €
En tant qu'employée : Déduction de 119 € en tant que frais professionnels, réduction de la charge fiscale de 36 €.
Il ne devrait y avoir que de très faibles conséquences en matière de dépenses spéciales, car les cotisations de prévoyance déjà versées par votre femme devraient déjà être déductibles.
La décision de la forme d'activité à exercer ne dépend pas, à mon avis, de paramètres fiscaux (à l'exception des effets de la TVA, qui doivent être décidés par vous). Si vous optez pour un emploi salarié, la combinaison des classes d'impôt III/V est recommandée en raison des revenus, bien que ce choix n'ait aucune incidence fiscale en fin de compte, car la charge fiscale est déterminée dans la déclaration de revenus. Le choix des classes d'impôt ne modifie que le montant des retenues à la source.
Cependant, il existe actuellement une marge de manœuvre fiscale dans l'utilisation des véhicules. Si votre femme n'utilise qu'un véhicule pour ses déplacements professionnels, une affectation au patrimoine de l'entreprise est possible. Cela peut entraîner des avantages fiscaux. Vous devriez demander des conseils plus détaillés à ce sujet.
J'espère vous avoir donné un aperçu de la situation décisionnelle.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
