Kendi başına çalışmayı tercih etmek ya da sabit bir işte çalışmayı tercih etmek arasında karşılaştırma yapın.
Aralık 8, 2010 | 50,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Merhaba,
İşte durum:
Orta yaşlarda, iki çocuklu eş, uzun yıllardır eğitim sektöründe işletme açıklaması ile çalışmaktadır. Yılda 100 adet 500 Euro artı KDV'li işyerinde görev yapmaktadır. Yaklaşık 30.000 mesleki kilometreyi kendi, eşinin ve kız kardeşinin üç özel aracıyla (kendi aracı, eşinin ve kız kardeşi) tamamlamaktadır; her birinin özel kullanım oranı %50'den fazladır.
Eş, bir işçi ve yıllık brüt kazancı 100.000 Euro'dur. Her ikisi de gönüllü olarak genel sağlık sigortasına kayıtlıdır ve bu durumun devam etmesi gerektiği düşünülmektedir, eş, neredeyse 600 Euro'ya kadar yüksek katılım payını öderken.
Her iki eş de birlikte beyan edilmektedir. Eş için reklam giderleri maksimum 1500 Euro olup, işe yürüyerek gidebilmektedir. Eşin işletme giderleri 28.000 Euro (12.000 Euro seyahat giderleri, 12.000 Euro ödenen ve hesaplanan KDV, 2000 Euro ofis malzemeleri ve 2000 Euro diğer işletme giderleri) olmaktadır.
Şimdi eş, aşağıdaki teklifi almıştır:
Her ay yedi iş günü için günlük değişen yerlerde brüt 3000 Euro maaşla sabit iş. Her ay yaklaşık 1500 kilometre için seyahat masrafları gelir vergisi beyannamesinde düşülecektir, aynı zamanda eğitim alan kişilere eğitim vermek için kullanılan ofis malzemeleri gibi mesleki masraflar da düşülecektir. İşletme kapatılacak, yan iş artık yapılmayacaktır.
Eş mali açıdan en iyi hangi seçenekte olacaktır ve neden? Hissiyatıyla sabit işi tercih edecektir. Verilen koşullar altında eşin sabit işteki vergi sınıfları hangileri olmalıdır?
Saygılarımla
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmanlık hizmeti kapsamında, sorunuzu cevaplamaktan memnuniyet duyarım.
Lütfen unutmayın, vergi değerlendirmesi yapılan bilgilere dayanmaktadır. Bilgilerin eklenmesi, değiştirilmesi veya çıkarılması, değerlendirmeyi de önemli ölçüde değiştirebilir.
Gelir vergisi açısından, gelirlerin hangi şekilde elde edildiği önemli değildir. Temel gelir ve gider miktarları aynı olduğunda, gelir vergisi yükü değişmez.
Eşinizin mevcut faaliyetleri ve düşünülen işte, iş giderleri veya işletme giderleri olarak kabul edilebilecek miktarlar temel olarak aynı kalır. Miktar olarak da sadece küçük farklılıklar olacaktır.
Eşinizin faaliyetlerinin anlatımına göre, eşinizin 18 No.lu Gelir Vergisi Kanunu'na göre serbest meslek faaliyeti koşullarını ve Gelir Vergisi ödeme zorunluluğunun olmadığını varsayıyorum. Bu durum böyle değilse, detaylı bir maliyet analizi yapılmalıdır.
Ancak, KDV bakımından etkiler olabilir. Bir işletmeci olarak, eşiniz, alınan hizmetlerdeki KDV'yi talep edebilir. Bu imkan, faaliyetin çalışan olarak değil işletmeci olarak yapılması durumunda ortadan kalkar.
Örnek üzerinden açıklamak gerekirse:
Brüt 119 € değerinde ofis malzemesi alımı:
İşletmeci olarak: 19 € KDV'nin iadesi, 100 € Net değerinin işletme gideri olarak indirilmesi, Vergi yükünün 30 € azalması (varsayılan %30 vergi oranıyla); Vergi etkisinin toplamı 49 €
Çalışan olarak: 119 € Werbungskosten olarak indirilir, Vergi yükünün 36 € azalması.
Özel harcamalar alanında da, eşinizin bugüne kadar yaptığı sigorta ödemelerinin zaten indirimli olması nedeniyle çok az etkiler olması beklenmektedir.
Hangi faaliyet şeklinin seçileceğine karar vermek, benim görüşüme göre vergisel parametrelere bağlı değildir (KDV etkileri hariç, ne derece önemli olduklarına siz karar vermelisiniz).
Sabit işe alımı tercih ederseniz, kazanç durumuna bağlı olarak III/V vergi sınıfı kombinasyonunun tercih edilmesi önerilir, ancak bu tercihin vergisel açıdan sonuçları olmayacak, çünkü vergi yükü gelir vergisi beyannamesi çerçevesinde belirlenir. Vergi sınıflarının seçimi sadece stopaj vergisinin miktarını değiştirir.
Ancak, araç kullanımının mevcut düzenlemesinde vergi tasarrufu imkanı bulunmaktadır. Eğer eşiniz, sadece iş seyahatleri için bir araç kullanıyorsa, işletme malvarlığına tahsis edilebilir. Bu durumdan vergisel avantajlar elde edilebilir. Bu konuda daha ayrıntılı bir danışmanlık almanızı öneririm.
Karar verme durumuna genel bir bakış sağladığımı umuyorum.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Vergi Danışmanı
