Сравнение оставаться самостоятельным или работать по найму
Декабрь 8, 2010 | 50,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Здравствуйте,
вот суть:
Жена, средних лет, двое детей, уже несколько лет работает в сфере образования с предпринимательской деятельностью. В течение года она выполняет 100 заданий по 500 евро плюс НДС в различных компаниях. Она проезжает около 30 000 профессиональных километров на трех личных автомобилях (своем, мужа, сестры); доля личных поездок превышает 50%.
Муж является работником и зарабатывает годовой брутто доход в размере 100 000 евро. Оба добровольно застрахованы в обязательной медицинской страховке, и это должно остаться таким же, хотя жена платит максимальный взнос в размере почти 600 евро.
Оба супруга находятся в совместном обложении. Максимальные расходы на рекламу для мужа составляют 1500 евро, так как он может ходить на работу пешком. У жены есть 28 000 евро расходов на предприятие (12 000 евро на командировочные расходы, 12 000 евро уплаченного и учтенного НДС, 2000 евро офисных материалов и 2000 евро прочих расходов на предприятие).
Теперь жена получила следующее предложение:
Постоянная работа на семь рабочих дней в месяц на ежедневно меняющихся местах работы за брутто-заработок в размере 3000 евро в месяц. Расходы на проезд на примерно 1500 километров в месяц должны быть учтены при подаче налоговой декларации, а также профессионально обусловленные офисные материалы, такие как документы для коллег, которые обучаются благодаря ей. Предприятие будет закрыто, и смежная деятельность больше не будет осуществляться.
Какая из версий наилучшим образом соответствует финансовым интересам жены и почему? Из чувства она бы отдала предпочтение постоянной работе. Какие налоговые классы были бы правильными для обоих супругов при трудоустройстве жены в данных обстоятельствах?
С наилучшими пожеланиями
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарю вас за ваш запрос, на который я готов ответить в рамках первичной консультации.
Обратите внимание, что налоговая оценка основана на предоставленной информации. Добавление, изменение или упущение информации может существенно изменить оценку.
С точки зрения налогообложения доходов неважно, в какой форме доходы получаются. Если основные суммы доходов и расходов равны, налоговая нагрузка не изменится.
Как в случае текущей деятельности вашей жены, так и в случае рассматриваемой несамостоятельной работы, суммы, которые могут быть отнесены на расходы в виде рекламных расходов или расходов на хозяйственную деятельность, по существу остаются прежними. Также по сумме будут иметь место лишь незначительные различия.
Исходя из описания деятельности вашей жены, я считаю, что она соответствует требованиям самостоятельной деятельности в соответствии с § 18 Налогового законодательства и не обязана уплачивать налог на профессиональный доход. Если это не так, необходимо провести детальный расчет налоговой нагрузки.
Однако, с точки зрения налога на добавленную стоимость возникают последствия. Как предприниматель, ваша жена может воспользоваться возможностью вернуть НДС, включенный в полученные услуги. Эта возможность отсутствует, если деятельность осуществляется в рамках трудового договора.
Пример:
Покупка офисных материалов на сумму 119 евро:
Как предприниматель: Возврат включенного НДС в размере 19 евро, вычет чистой суммы 100 евро как расходы на хозяйственную деятельность, уменьшение налоговой нагрузки на 30 евро (при предполагаемой ставке налога в 30%); Общее налоговое воздействие 49 евро
Как сотрудник: Вычет 119 евро как рекламных расходов, уменьшение налоговой нагрузки на 36 евро.
Также в области особых расходов должны быть лишь незначительные изменения, поскольку ранее оплаченные взносы на обеспечение социального обеспечения должны быть уже учитываемыми.
Решение о форме деятельности, которая будет осуществляться, по моему мнению, не зависит от налоговых параметров (за исключением налоговых последствий налога на добавленную стоимость, насколько они существенны, должно быть решено вами).
Если вы решите оставаться на постоянной работе, из-за вашего уровня заработной платы рекомендуется выбрать комбинацию налоговых классов III/V, хотя эта выбор в конечном итоге не имеет налогового воздействия, поскольку налоговая нагрузка определяется в рамках налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Выбор налоговых классов лишь изменяет размер удержания налога на доходы.
Однако в текущей организации использования автомобиля есть налоговые возможности. Если ваша жена использует автомобиль только для служ
