Impôt sur les revenus du capital en cas de résiliation d'une assurance-vie
Mai 8, 2015 | 25,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Bonjour,
Voici une question concernant le calcul de l'impôt sur les revenus de capitaux mobiliers lors du paiement (résiliation) d'une assurance vie en unités de compte au cours des 12 premières années.
Cas suivant.
VR confirme la résiliation au 1er mai 2015 dans les délais et verse la valeur de rachat après la vente des parts de fonds.
Calcul de l'impôt sur les revenus de capitaux mobiliers : (valeurs fictives, plus simples).
Cotisations versées : 16 000 €
Valeur de rachat : 21 000 €
"Gain" donc 5 000 €, dont 25 % d'impôt sur les revenus de capitaux mobiliers = 1 250 € + Soli etc. jusqu'ici tout va bien.
Cependant, l'assureur prétend :
sur les 16 000 €, nous n'avons investi que 10 000 €, le reste étaient des frais
Donc un gain de 11 000 €, impôt sur les revenus de capitaux mobiliers de 2 750 €
Comment le gain est-il correctement calculé sur le plan fiscal ici ? Où est-ce réglementé ? Est-ce que ce qui a vraiment été investi compte, ou ce que le client a investi, c'est-à-dire les cotisations versées à l'assureur ?
Merci
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une première consultation et de votre engagement honoré, en respectant les règles de ce forum, je souhaite répondre à votre question.
Le profit provenant de la cession de droits à une prestation d'assurance-vie au sens de l'article 20, paragraphe 1, numéro 6 de la Loi sur l'impôt sur le revenu remplit le critère de taxation de l'article 20, paragraphe 2, phrase 1, numéro 6 de la Loi sur l'impôt sur le revenu et est donc inclus dans les revenus du capital.
Le profit est la différence entre les revenus de la cession déduction faite des dépenses liées directement à l'opération de cession, et le coût d'acquisition. Les cotisations payées au sens de l'article 20, paragraphe 1, numéro 6, phrase 1 de la Loi sur l'impôt sur le revenu sont considérées comme des coûts d'acquisition.
Cela inclut les cotisations payées en cas de survie ou de rachat du contrat dans le cas des assurances vie avec option pour le capital, sauf si le paiement d'une rente viagère est choisi et versé, et dans le cas des assurances vie avec participation aux bénéfices, si le contrat a été souscrit après le 31 décembre 2004.
Le montant des revenus du capital imposables doit être déterminé par l'assureur selon les dispositions de l'article 154 du Règlement de l'impôt sur le revenu (concernant l'article 20 de la Loi sur l'impôt sur le revenu). Votre assureur a déterminé des revenus imposables de 11 000 € selon les faits exposés, de sorte que cette base de calcul doit être prise en compte et la retenue de l'impôt sur les revenus du capital était due.
Si vous avez des doutes sur votre assureur, ce ne serait cependant pas une question fiscale, mais une question de droit civil.
La réponse a été faite selon les informations que vous avez fournies. Des informations manquantes ou incorrectes sur les faits réels peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement,
Anton Pernitschka
Conseiller fiscal
