Bir hayat sigortasının feshedilmesi durumunda sermaye geliri vergisi.
Mayıs 8, 2015 | 25,00 EUR | cevaplandı Anton Pernitschka
Merhaba,
İlk 12 yılda bir fon bağlı yaşam sigortasının ödenmesi (iptal edilmesi) durumunda sermaye kazancı vergisinin hesaplanması ile ilgili aşağıdaki soru.
Şu durum.
VR, 1.5.2015 tarihinde iptali onaylar ve fon paylarının satışından sonra geri alım değerini öder.
Kap. Kazanç vergisinin hesaplanması: (kurgusal, daha basit değerler).
Yatırılan katkılar 16.000 €
Geri alım değeri: 21.000 €
"Kar" yani 5.000 €, bunun %25'i Kap. Kazanç vergisi = 1.250 € + Soli vb. şu ana kadar açık.
Ancak sigortacı şöyle iddia ediyor:
16.000 €'dan sadece 10.000 € yatırım yapmışız, geri kalanı maliyetlerdi
Yani Kar 11.000 €, Kap. Kazanç vergisi 2.750 €
Kar burada vergisel olarak nasıl doğru hesaplanır? Nerede düzenlenmiştir? Gerçekten yatırılan miktar mı geçerlidir, yoksa müşterinin yatırdığı, yani katılımcının sigortacıya ödediği katkı mı geçerlidir?
Teşekkürler
Sayın Soru Sahibi,
Bu forumun kurallarını göz önünde bulundurarak, birincil danışma hizmeti çerçevesinde ve ödediğiniz danışmanlık ücreti karşılığında sorunuzu cevaplamak isterim.
Sigorta tazminatı haklarının satışından elde edilen kazançlar, Gelir Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi 1. fıkrası 6. numarasının vergi olayını oluşturmaktadır ve dolayısıyla sermaye kazançlarına dahil edilir.
Kazanç, satıştan elde edilen gelirler ile satış işlemiyle doğrudan ilgili olan masrafların çıkarılması sonucunda, satın alma maliyetleri arasındaki farktır. Bu durumda, satın alma maliyetleri, Gelir Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi 1. fıkrası 6. numarasının 1. cümlesi kapsamında ödenen primler olarak kabul edilir.
Burada, yaşam sigortalarında ödenen primlerin, hayatta kalma durumunda veya emeklilik sigortalarında sermaye seçme hakkı ile sözleşmenin geri alınması durumunda, eğer sürekli yaşam boyu ödeme seçilmez ve yapılmazsa, ve 31.12.2004 tarihinden sonra yapılan sermaye sigortalarında geçerli olduğu kabul edilir.
Vergiye tabi sermaye kazançlarının miktarı, Gelir Vergisi Rehberi R 154 (20. maddeye göre) uyarınca sigortacı tarafından belirlenmelidir. Sigortacınız, olayın durumuna göre 11.000 € vergiye tabi kazanç belirlediğinden, bu değerden yola çıkılarak sermaye kazancı vergisi kesilmelidir.
Eğer sigortacınıza güvenmiyorsanız, bu durum vergi ile ilgili değil, hukuki bir konu olabilir.
Cevap, sizin tarafınızdan verilen bilgilere dayanarak yapılmıştır. Gerçek duruma ilişkin eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
Saygılarımla
Anton Pernitschka
Vergi Danışmanı
