Налог на капитальный доход при расторжении договора страхования жизни
Май 8, 2015 | 25,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Здравствуйте,
следующий вопрос касается расчета налога на капитальный доход при выплате (отмене) инвестиционного страхования жизни в первые 12 лет.
Следующий случай.
ВР подтверждает расторжение сроком на 1.5.2015 и выплачивает выкупную стоимость после продажи фондов.
Расчет налога на капитальный доход: (фиктивные, более простые значения).
Внесенные взносы 16.000 €
Выкупная стоимость: 21.000 €
"Прибыль" составляет 5.000 €, из которых 25% налог на капитальный доход = 1.250 € + дополнительные налоги и т.д. понятно.
Однако страховщик утверждает:
из 16.000 € мы вложили только 10.000 €, остальное были расходы.
Таким образом, прибыль составляет 11.000 €, налог на капитальный доход 2.750 €
Как правильно рассчитать прибыль в налоговом отношении? Где это регулируется? То есть считается ли то, что действительно было инвестировано, или то, что клиент инвестировал, то есть перечислил страховщику взносы?
Спасибо
Уважаемый автор вопроса,
в рамках первичной консультации и учета ваших гонораров, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваш вопрос.
Прибыль от отчуждения прав на страховую выплату по жизненному страхованию в соответствии с § 20 абзац 1 пункт 6 Закона об упрощенном налогообложении выполняет условия налогообложения по § 20 абзац 2 пункт 1 пункт 6 Закона об упрощенном налогообложении и, следовательно, относится к доходам от капитальных активов.
Прибыль - это разница между доходами от отчуждения после вычета расходов, непосредственно связанных с сделкой по отчуждению, и стоимостью приобретения. В данном случае в качестве стоимости приобретения считаются уплаченные взносы в соответствии с § 20 абзац 1 пункт 6 пункт 1 Закона об упрощенном налогообложении.
Сюда входят уплаченные взносы в случае наступления страхового случая или выкупа контракта в случае пенсионного страхования с выбором капитала, если не выбрана и не выплачена пожизненная рента, и при капитальном страховании с накопительной частью, если контракт был заключен после 31 декабря 2004 года.
Размер налогооблагаемых капитальных доходов должен быть определен страховщиком в соответствии с Законом об упрощенном налогообложении R 154 (по § 20 Закона об упрощенном налогообложении). Согласно представленным данным ваш страховщик определил налогооблагаемый доход в размере 11 000 евро, поэтому следует исходить из этой базы и удерживать с этой суммы налог на капитальные доходы.
Если у вас есть недоверие к вашему страховщику, это, однако, не налоговое, а гражданское дело.
Ответ был дан на основании представленной вами информации. Недостающая или неточная информация о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
