Спросите налогового консультанта по теме Капиталовложения

Размер налога на капитальный доход при низком пенсионном доходе

Май 20, 2015 | 50,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka

Уважаемые дамы и господа,
мы с моей женой платим общую ставку подоходного налога 4,8% (в среднем) по разделенной ставке без церковного налога (максимальная ставка около 20,5%) на наши пенсионные доходы. К пенсионным доходам мы имеем капитальные доходы, которые должны быть налогообложены паушально по закону на 25%, плюс 5,5% налог на солидарность, за вычетом 1 602 евро ежегодного льготного порога. Поскольку это слишком много, кажется разумным налоговое обложение капитальных доходов вместе с пенсионными доходами как подоходный налог. Однако в нашем случае это приводит к тому, что общий налог с пенсии и капитальных доходов выше, чем если бы пенсия (4,8% налог) и капитальные доходы (25% плюс 5,5% налог на солидарность) налогооблагались отдельно.

Сейчас мы слышали, что если ставка подоходного налога у пенсионеров (у нас 4,8% по разделенной ставке) ниже, чем паушальная ставка налога на капитальные доходы (25% плюс 5,5% налог на солидарность), возможно налогообложение капитальных доходов отдельно по существующей ставке подоходного налога. Это означает, что, если это правда, мы могли бы налогооблагать капитальные доходы также 4,8% от нашей средней ставки подоходного налога или, возможно, около 20,5% от нашей существующей максимальной ставки подоходного налога на пенсию - вместо 25% + 5,5% налога на солидарность.
Вопрос: Если это работает, как описано выше (применение средней ставки подоходного налога или максимальной ставки?), мы хотели бы знать, что нам нужно запросить в налоговой инспекции.
Во всяком случае, мы всегда подаем заявление на совместное налогообложение по разделенной ставке. Налог на низкую пенсию моей жены облагается отдельно (то есть без совместного налогообложения) = 0 евро. Капитальный доход, в свою очередь, полностью исходит из вашего состояния.

Спасибо очень.

Anton Pernitschka

Уважаемый Задающий вопрос,

в рамках предварительной консультации и учета ваших гонораров, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваш вопрос.

Из вашего описания ситуации можно сделать вывод, что при совместном налогообложении ваших доходов от пенсии и капитального имущества можно рассчитывать на персональную ставку доходного налога менее 25%.

В этом случае доходы от пенсии, скорее всего, будут облагаться налогом по более высокой ставке, чем 4,8%. Какова будет конкретная ставка налога на доходы, не удается определить при отсутствии точной информации, в частности о размере капитальных доходов.

Однако, если предположить, что ваша персональная ставка налога превышает 25%, доходы от капитала необязательно декларировать в налоговой декларации. В таких случаях налогообложение уже выполнено удержанным налогом на доходы от капитала.

Если можно предположить, что ваша персональная (средняя) ставка налога на доходы менее 25%, в налоговой декларации следует указать доходы от пенсии и доходы от капитального имущества. Удержанный налог на доходы от капитала будет учтен в налоговом уведомлении при начислении налоговой задолженности.

Ответ дан на основе вашего описания ситуации. Недостаточные или неверные данные о фактическом положении дел могут повлиять на правовой результат.

С уважением,

Антон Перничка,
Налоговый консультант