Gains de change USD-Euro
Bonjour,
Tout d'abord, permettez-moi de vous présenter ma situation : je suis développeur de logiciels, je n'ai pas d'employés et je travaille en tant qu'entrepreneur individuel avec une inscription au registre du commerce. Je ne suis plus un petit entrepreneur, mais je prépare toujours ma déclaration de revenus en utilisant la méthode des recettes et des dépenses.
Certains de mes clients étrangers ont payé mes factures de décembre 2014 sur un portefeuille électronique en USD. (Le portefeuille électronique est similaire à PayPal, sans intérêts, pas une vraie banque mais vous pouvez transférer de l'argent vers un compte bancaire à partir de là.) Tous les montants mentionnés sont toujours sur ledit portefeuille électronique en USD.
Ma principale question concerne la taxation des gains de change depuis le jour de chaque réception de fonds en USD dans ma situation, et en particulier ce que je dois faire pour éviter toute taxation de ces gains. Voici quelques questions concrètes :
1. Si je transfère tout le solde du portefeuille électronique en USD A) sur mon compte bancaire en USD B) (tous deux sans intérêts), puis-je effectuer un échange de devises à tout moment sur le compte B sans conséquences fiscales, ou dois-je attendre un an à partir de la réception des fonds de mes clients, ou est-ce différent ?
Si les gains de change sont clairement exempts d'impôts dans mon cas, les autres questions devraient être résolues. Ce qui, selon mes recherches, soutiendrait cette exemption est le fait que le solde en USD ne soit pas acquis mais reçu comme paiement. Le terme "non acquis mais reçu", selon un document plus ancien qui pourrait ne plus être à jour depuis 2004. Cependant, je ne suis pas un expert et le document n'est pas complètement à jour, et le cas décrit n'est pas exactement le même :
"... Les intérêts accumulés en monnaie étrangère pendant cette période ne sont pas considérés comme une opération de cession à titre privé au sens de l'article 23, paragraphe 1, alinéa 1, numéro 2 de la loi sur l'impôt sur le revenu, car ils n'ont pas été acquis, mais reçus."
de "Questions de doute concernant la taxation des opérations de cession à titre privé"
http://www.rws-verlag.de/hauptnavigation/volltexte.html?volltext=8cbd005a556ccd4211ce43f309bc0eac&jahr=2004&date_anchor=05112004
Il n'est pas nécessaire de mentionner le document en question ici, je voulais simplement le mentionner pour être complet quant à ma justification potentielle de l'exemption fiscale basée sur la distinction entre acquis et reçu.
2. J'aimerais échanger directement en euros certaines futures paiements en USD de clients sans attendre, sans déclencher une taxation des gains de change sur les paiements déjà reçus. Si une période d'un an s'applique à mon cas, est-ce que la méthode suivante fonctionnerait :
I) Transfert de tout le solde actuel en USD du portefeuille électronique A -> Compte USD B, Banque 1 (tous deux sans intérêts comme en 1.)
II) Ouverture d'un autre compte en USD C (sans intérêts) auprès d'une autre banque 2
III) Transfert des paiements futurs directement de A->C avec un échange de devises rapide chez la Banque 2 sans attendre un an.
Dans ce cas, les montants **précédents** de A->B seraient-ils exemptés de taxation sur les gains de change ?
Le statut du portefeuille électronique ou du compte en USD, professionnel ou personnel, joue-t-il un rôle dans ces deux questions ? Est-ce que le transfert du portefeuille électronique en USD vers le compte en USD a une quelconque incidence sur les délais ?
