Impôt sur les gains en capital pour les résidents à l'étranger. Quel pays comme lieu de dépôt?
Avril 11, 2011 | 25,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Je déménage en Thaïlande au cours de l'année. Je n'aurai plus de résidence en Allemagne. J'ai donc deux propriétés en Allemagne qui sont encore hypothéquées à environ la moitié de leur valeur et dont les loyers continuent d'être payés. De plus, je perçois des revenus de capitaux exclusivement sous forme de dividendes d'environ 35 000 euros par an. Comme j'ai un portefeuille international avec de nombreuses valeurs étrangères et que la fiscalité en Allemagne est très compliquée, la charge fiscale réelle est nettement supérieure au taux d'imposition forfaitaire de 28%, j'aimerais donc déclarer ces revenus de capitaux légalement en dehors de l'Allemagne. Est-il judicieux dans ce cas de transférer le portefeuille vers des pays comme le Luxembourg, l'Autriche, etc. pour payer l'impôt sur le revenu là-bas? Les retenues à la source locales seront-elles prises en compte là-bas? Ou vais-je seulement payer le taux d'imposition sur les revenus de capitaux du pays respectif? Comme je l'ai dit, je ne reçois que des revenus de dividendes et je cherche le moyen le plus avantageux pour moi de payer le moins d'impôts possible en Allemagne.
Cher(e) demandeur(se) de conseils,
Je vous remercie pour votre demande, que je voudrais répondre comme suit en raison de vos indications et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation :
Si vous n'avez ni domicile ni résidence habituelle en Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu limité en vertu de l'article 1, paragraphe 4, de la loi sur l'impôt sur le revenu si vous avez des revenus au sens de l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cela inclut les revenus de la location et de la mise en location, mais aussi les revenus du capital.
Conformément à la convention de non-double imposition (CDD) avec la Thaïlande, le droit d'imposer les revenus de capitaux intérieurs appartient à la Thaïlande. Si vous prouvez votre résidence à une banque allemande en Thaïlande, les banques en Allemagne ne préleveront pas l'impôt forfaitaire.
Cependant, cela s'applique aux revenus de capitaux énumérés à l'article 49, paragraphe 1, numéro 5, de la loi sur l'impôt sur le revenu. En tenant compte de l'abattement pour les épargnants (article 50, paragraphe 1, phrase 3), l'impôt forfaitaire sera retenu ici. Cela inclut notamment les dividendes d'actions. Cependant, seul un taux de retenue à la source de 15 % peut être retenu. Si la banque a cependant retenu 25 % d'impôt forfaitaire, vous pouvez demander le remboursement de la différence de 10 % (25-15) auprès de l'Office fédéral des impôts allemand ou la faire compenser sur l'impôt sur le revenu d'autres revenus allemands.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable / Diplômé en gestion d'entreprise
