Transfert de titres de la GmbH aux actionnaires.
Décembre 7, 2011 | 20,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour, j'ai la question suivante :
Une GmbH ne distribue pas ses bénéfices, mais les investit dans des titres (environ 95 €), les valeurs individuelles avec les coûts d'acquisition mentionnés en annexe.
Le cours de ces titres a chuté au cours des derniers mois, de sorte que la valeur du portefeuille est actuellement d'environ 72 €.
Le directeur général et unique actionnaire de la GmbH décide maintenant de dissoudre la GmbH pour des raisons d'âge (55 ans).
Les titres ne doivent pas être vendus, mais transférés du GmbH vers un compte privé, car l'actionnaire s'attend à ce que la valeur des titres atteigne environ 100 € au cours des prochaines années, lorsque la crise financière actuelle se détendra et que les titres à taux fixe arriveront à échéance.
Quelle est la situation fiscale? Quels impôts et à quel montant le directeur général et unique actionnaire doit-il payer pour transférer les titres du portefeuille de la GmbH, achetés avec les bénéfices de la GmbH, vers son compte privé dans le cadre de la dissolution de la GmbH?
Comment se fait ce transfert? Par un simple transfert de dépôt?
Qui doit payer les impôts dus, la GmbH ou l'actionnaire?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peut modifier le résultat, éventuellement de manière significative.
Si les documents sont transférés par la GmbH au sociétaire sans rémunération, il s'agit d'un versement dissimulé de bénéfices.
Concrètement, cela signifie que la GmbH, n'ayant reçu aucune contrepartie pour le transfert des documents, enregistre une perte égale à la valeur comptable. Cette perte est toutefois réintégrée dans le résultat fiscal. Ainsi, par rapport à la situation sans ce versement, il n'y a pas de surcharge fiscale ou de moins-value.
Au niveau du sociétaire, le versement dissimulé de bénéfices est imposé à hauteur de la valeur comptable. Cela est soumis à une retenue à la source de 25% plus la contribution de solidarité et éventuellement l'impôt ecclésiastique. Cette taxe est à la charge du sociétaire, mais la GmbH peut la retenir et la reverser au fisc dans le cadre de la retenue à la source.
La question de la manière dont les documents sont techniquement transférés devrait être clarifiée avec votre banque. Du point de vue fiscal, cette question est sans importance.
J'espère que mes explications ont pu vous être utiles dans le cadre de votre demande.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
Conseiller fiscal
