Imposition de la vente d'une GmbH
Juillet 5, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Personne A détient 67 %, Personne B 33 % d'une société X dans le patrimoine privé. Il est convenu que les 67 % seront transmis de la personne A à la personne B au prix de 300 000 €. Si la somme de 300 000 € doit être financée par la personne B de manière privée, cela se fera avec de l'argent déjà taxé (patrimoine privé). Existe-t-il une option fiscalement avantageuse, par exemple en créant une société Y dont la personne B détient 100 % des parts, qui acquiert ensuite les 67 % de la personne A et peut ainsi déduire les coûts fiscalement? Y a-t-il des modèles typiques (société de gestion, holding,...)? Les 33 % de la société X détenus par la personne B peuvent-ils acheter les parts de la personne A et déduire les coûts via la société X? Y a-t-il d'autres suggestions? Est-il vrai que la personne A doit déclarer les 300 000 € après l'impôt forfaitaire? Le montant doit-il ensuite être encore imposé (revenus d'activité commerciale, impôt sur le revenu,...) ou l'impôt forfaitaire est-il le seul impôt?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies.
Les coûts d'acquisition des parts de la GmbH ne peuvent pas être déduits en tant que dépenses, que ce soit pour vous ou pour une GmbH. Même si vous créez une GmbH et achetez des parts à travers celle-ci, cela ne génère pas de dépenses déductibles fiscalement, car vous avez acquis un actif soumis à activation avec ces parts.
Si vous financez les parts par des fonds étrangers, vous ne pouvez pas non plus déduire les frais de financement tels que les intérêts. Cependant, vous pouvez demander, selon l'article 32d, paragraphe 2, numéro 3 de l'EStG, que les revenus de la GmbH soient imposés en utilisant la procédure de taxation partielle. Dans ce cas, le prélèvement forfaitaire unique ne s'applique pas, mais vous devez imposer à votre taux d'imposition régulier 60 % des revenus que vous tirez de la GmbH, tout en pouvant déduire toutes les dépenses fiscalement. Si vous envisagez cela, je vous recommande de demander un conseil fiscal détaillé.
En principe, les gains de la vente de parts de GmbH sont soumis au prélèvement forfaitaire unique conformément à l'article 20, paragraphe 2, numéro 1 de l'EStG, si les parts sont détenues dans le patrimoine privé. C'est le cas d'après vos explications.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
