Yurtdışında ikamet edenler için kaynak vergisi. Hangi ülke depo konumu olarak seçilmeli?
Nisan 11, 2011 | 25,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Ben yılın ilerleyen zamanlarında Tayland'a taşınacağım. Almanya'da artık bir ikametim olmayacak. Almanya'da hala yaklaşık olarak piyasa değerinin yarısıyla yükümlü olduğum 2 adet daireye sahibim ve kiraları devam ediyor. Ayrıca sadece temettülerden oluşan yaklaşık olarak yılda 35.000 €'luk sermaye gelirine sahibim. Almanya'da vergilendirme çok karmaşık olduğundan ve bu nedenle etkili vergi yükü 28% stopaj vergisinin üzerinde olduğundan, bu sermaye gelirlerini ALMAN DIŞINDA yasal olarak vergilendirmek istiyorum. Bu durumda, sermaye kazançlarını orada stopaj vergisini ödemek için Lüksemburg, Avusturya vb. gibi ülkelere taşımak mantıklı mı? Yerel kaynak vergileri burada hesaba katılıyor mu? Yoksa sadece ilgili ülke stopaj vergi oranını mı ödeyeceğim? Yine söylemek gerekirse, sadece temettü geliri alıyorum ve Almanya'da mümkün olduğunca az vergi ödemem için en uygun yolu arıyorum.
Sayın Danışan,
Veri girişleriniz ve danışmanlık hizmeti çerçevesinde yaptığınız başvurunuz için teşekkür ederim. İlk danışmanlık kapsamında verdiğiniz bilgiler ışığında şu şekilde cevaplamak istiyorum:
Almanya'da ne bir ikamet ne de bir oturma yeri varsa, § 1 (4) Gelir Vergisi Yasası'na göre sınırlı gelir vergisi mükellefi olursunuz eğer § 49 Gelir Vergisi Yasası'na göre geliriniz varsa. Bu kapsamda kira gelirleri ve sermaye gelirleri de dahildir.
Tayland ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (CVA) kapsamında yerli sermaye gelirleri Tayland'a vergilendirilir. Eğer Tayland'daki Alman bankasınızı kanıtlarsanız, Alman bankaları kesintisiz gelir vergisi uygulamaz.
Ancak bu durum, § 49 (1) no. 5 Gelir Vergisi Yasası'nda belirtilen sermaye gelirleri için geçerlidir. Tasarruf koruma tutarını (§ 50 (1) cümle 3) dikkate alarak, kesintisiz gelir vergisi uygulanır. Buna hisse senedi temettüleri de dahildir. Ancak yalnızca %15 kaynak vergisi uygulanabilir. Eğer banka %25 kesintisiz gelir vergisi uygulamışsa, farkı (25-15) Alman Federal Vergi Dairesi'nden iade talep edebilir veya diğer Alman gelirlerine gelir vergisi olarak saydırabilirsiniz.
Yardımcı olabildiysem sevinirim.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Mali Müşavir/Diplomalı İşletmeci
