Продажа совместной недвижимости в России по новому определению долей
Февраль 18, 2015 | 25,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Уважаемые дамы и господа,
Моя жена, мои дети (28 и 38 лет) и я живем в Германии и владеем квартирой в России уже больше 10 лет. Собственность общая, но с определенными долями: 2 доли принадлежат моей жене, а по 1 доле - другим владельцам. Сейчас дети дарят мне свои 2 доли, таким образом, у меня будет 3 доли, а у моей жены - по-прежнему 2 доли. Такой дар является не облагаемым налогом в России (родственные связи дети-родители). Также применяются льготы по налогам для долгосрочных владельцев (в России учитывается, если недвижимость находится в собственности более 3 лет) в случае продажи. Это рассматривается как распределение долей, а не как новое владение дареных частей.
Какая ситуация с налогами в Германии? Нам нужно будет платить налог в случае продажи в Германии? Если да, то, как мне кажется, мы можем выбрать, основываясь на соглашении об избежании двойного налогообложения (DBA), где мы будем платить - в России или в Германии. Как рассчитывается налог в Германии в этом случае? Зависит ли это от нашего дохода?
Уважаемый запрашивающий,
в рамках первичной консультации и вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хочу ответить на ваш вопрос.
Согласно п. 23 абз. 1 п. 1 Налогового кодекса, сделка по отчуждению считается частной, если недвижимость продается в течение 10 лет после приобретения. Следовательно, налог на доходы не облагается, если период между приобретением и отчуждением превышает 10 лет. В случае бесплатного приобретения приобретатель в одиночку для целей этого положения считается приобретателем имущества от правопредшественника.
Если вы планируете продать свою квартиру, то согласно обстоятельствам, период между приобретением и продажей превышает 10 лет, поскольку дата приобретения вашими детьми приписывается вам. Таким образом, налогообложение доходов в Германии отсутствует.
Согласно п. 30 Закона об унаследовании в принципе требуется сообщить о дарении немецкой налоговой службе. В данном случае определяющим является рыночная стоимость недвижимости. Согласно п. 21 абз. 3 Закона об унаследовании необходимо представить подтверждение стоимости посредством соответствующих документов.
Ответ дан на основании вашего изложенного обстоятельства. Недостающая или неверная информация о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
