Налог на доходы при переезде в Швейцарию в течение года.
Июль 12, 2015 | 50,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber
Исходная ситуация:
До 30 сентября 2015 года я проживаю в Германии и получаю доход от трудовой деятельности. Я живу в гостевой квартире в доме своих родителей и оплачиваю там (документально подтверждено) местную арендную плату уже несколько лет.
С 01 октября 2015 года я перееду в Цюрих и там буду работать в швейцарской компании. В настоящее время я все еще планирую сдать свою квартиру в Германии и полностью перенести свою жизнь в Швейцарию.
Вопрос 1)
Мое текущее понимание заключается в том, что я буду неограниченно налогоплательщиком как в Германии, так и в Швейцарии. Однако, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, на мой швейцарский доход будет наложен налог на источник в Швейцарии, доход, полученный в Швейцарии, не будет облагаться налогом в Германии. Однако в год отъезда это доход будет учитываться в немецкой налоговой декларации по прогрессивному налогу. Поскольку мой доход в Швейцарии будет значительно выше, мое понимание заключается в том, что налоговое бремя на мой доход, полученный в Германии, увеличится.
-> Моё текущее понимание верно?
-> Я также понимаю, что расходы на рекламу, связанные с доходом, полученным в Швейцарии, нельзя учитывать в немецкой налоговой декларации. Однако фактические зарубежные расходы на рекламу могут быть вычтены из прогрессивного налога. Это верно? Как определяются эти вычеты (аналогично немецким расходам на рекламу?), то есть что можно учесть здесь?
Вопрос 2)
Поскольку я хочу минимизировать налоговое бремя, у меня возникла мысль не отказываться от места жительства в Германии, чтобы иметь возможность учесть более высокие расходы на рекламу в Германии в рамках двойного быта.
-> Можно ли это сделать в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения и вышеуказанных данных?
-> Есть ли какие-либо недостатки в другой форме по сравнению с полным переездом жизненного центра?
-> Будет ли возможно сдать квартиру в Германии к 01.01.2016 года и таким образом полностью перенести свой жизненный центр?
Благодарю за вашу поддержку.
Уважаемый спрашивающий,
Я предполагаю в своем ответе, что ваш дом находится на расстоянии более 110 км по расстоянию и более 3 часов в одну сторону от вашего места работы (не пограничник) Согласно вашим вопросам:
"-> Мое понимание правильное?"
Ответ: АБСОЛЮТНО! Это не многие понимают сразу!
Чтобы избежать этого, вы должны, если возможно, переехать в Швейцарию только в конце года, тогда PV не сработает! (см. вопрос 2)
Относительно расходов на рекламу:
"Это правильно? Как определяются эти вычеты (аналогично немецким расходам на рекламу?), то есть что можно списать здесь?"
Снова правильно. Поскольку доходы по § 32b EStG определяются согласно немецкому налоговому законодательству, вы поступаете так же, как при подаче налоговой декларации в Германии. Однако труд не стоит того, так как расходы на рекламу изменяют лишь ставку прогрессивного налога после запятой, и эффект, как правило, незначителен!
Вопрос 2)
- двойное управление домашним хозяйством: см. ответ выше, это может быть учтено, но работает только в пределах прогрессионной обязанности.
- Недостатки другой формы? Фактически нет, пока вы получаете доходы только в Швейцарии и работаете физически только там, и внутри страны у вас нет других доходов. Налоговая служба может потребовать доказательства, например, договор аренды в Швейцарии и т. д., но это не проблема.
- Переход 1.1.2016
Лучшее решение, чтобы избежать прогрессионной обязанности. Можно ли сразу перенести "резидентство" согласно СНД с отъездом, зависит от налогового управления. У молодых людей (без собственной семьи), уезжающих из родительского дома, Налоговая служба может продолжать предполагать, что центр жизни (друзья, семья, общественная жизнь) находится в Германии. Однако, если вы физически занимаетесь несамостоятельной деятельностью в Швейцарии (без командировок за пределы Швейцарии), то вопрос о "центре жизни по-прежнему в Германии" не имеет значения, потому что только Швейцария имеет право на налогообложение, Германия освобождает с PV, без других внутренних доходов, но безрезультатно. Кроме того, практически важно учитывать, что чем дальше от швейцарской границы находится ваша налоговая служба, тем меньше сотрудники понимают в этом.....
Надеюсь, я смог помочь!
С наилучшими пожеланиями,
СП П. Фербер
post@richtig-gegensteuern.de
