Impôt sur le revenu en cas de départ en Suisse en cours d'année.
Juillet 12, 2015 | 50,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Situation de départ:
Jusqu'au 30.09.2015, je réside en Allemagne et je perçois un revenu d'activité non salariée. J'habite dans un appartement dans la maison de mes parents et paie un loyer conforme aux prix du marché depuis plusieurs années. À partir du 01.10.2015, je déménagerai à Zurich et serai employé par une entreprise suisse. Pour l'instant, je prévois de renoncer à mon appartement en Allemagne et de transférer complètement mon centre de vie en Suisse.
Question 1:
Ma compréhension actuelle est que je serai soumis à l'impôt illimité en Allemagne et en Suisse. Cependant, en vertu de la convention fiscale, je serai soumis à l'impôt à la source en Suisse pour mes revenus suisses, ces revenus ne seront pas imposés en Allemagne. Cependant, ces revenus seront pris en compte dans la déclaration d'impôt allemande sous forme d'une imposition fictive. Étant donné que mon revenu en Suisse sera nettement plus élevé, je comprends que cela entraînera une augmentation de l'imposition sur mon revenu en Allemagne.
-> Ma compréhension actuelle est-elle correcte?
-> Je comprends également que les frais professionnels pour les revenus perçus en Suisse ne peuvent pas être déduits dans la déclaration d'impôt allemande. Cependant, les frais professionnels réels à l'étranger peuvent être déduits de l'imposition fictive. Est-ce correct? Comment ces déductions sont-elles calculées (analogues aux frais professionnels allemands), c'est-à-dire quels frais peuvent être pris en compte?
Question 2:
Comme je souhaite minimiser au maximum la charge fiscale, j'ai envisagé de ne pas renoncer à ma résidence en Allemagne afin de déduire des frais professionnels plus élevés en Allemagne dans le cadre d'une double résidence.
-> Est-ce possible dans le cadre de la convention fiscale et des données décrites ci-dessus?
-> Y a-t-il des inconvénients sous une autre forme par rapport au transfert complet du centre de vie?
-> Serait-il possible de renoncer à l'appartement en Allemagne le 01.01.2016 et ainsi effectuer le transfert complet du centre de vie?
Je vous remercie pour votre aide.
Cher demandeur,
Je pars du principe dans ma réponse que votre domicile familial est situé à plus de 110 km en termes de distance et à plus de 3 heures de trajet (aller-retour) de votre lieu de travail (pas de travailleur frontalier), en fonction de vos questions :
"-> Mon interprétation actuelle est-elle correcte?"
Réponse: ABSOLUMENT! Ce n'est pas quelque chose que tout le monde comprend immédiatement!
Pour éviter cela, vous devriez - si possible - changer de pays (Suisse) seulement à la fin de l'année, ainsi le PV ne sera pas appliqué! (voir question 2)
En ce qui concerne les frais de publicité :
"Est-ce correct? Comment ces déductions sont-elles déterminées (analogues aux frais de publicité allemands?), c'est-à-dire ce qui peut être pris en compte ici?"
Encore une fois, c'est correct. Comme les revenus selon l'article 32b de l'EStG sont déterminés selon le droit fiscal allemand, vous devez procéder comme pour une déclaration d'impôts allemande. Cependant, cela ne vaut pas vraiment la peine car les frais de publicité ne modifient le taux d'imposition progressif que très peu après la virgule, l'effet est généralement faible!
Question 2)
- double résidence : voir réponse précédente, cela peut être pris en compte mais entre uniquement dans le calcul du taux d'imposition.
- Inconvénients d'une autre forme ? En réalité, aucun, tant que vous ne percevez que des revenus en Suisse et que vous êtes physiquement présent uniquement là-bas et n'avez pas d'autres revenus domestiques. Le service des impôts pourrait éventuellement demander des preuves, comme un bail en Suisse, etc., mais cela ne pose généralement pas de problème.
- Changement au 1.1.2016
La meilleure solution pour éviter le calcul du taux d'imposition. La possibilité de déplacer immédiatement la "résidence" selon le traité de double imposition dépend de l'administration fiscale. Pour les jeunes (sans famille), qui quittent le domicile familial, l'administration fiscale peut d'abord supposer que le centre de vie (amis, famille, vie associative) se trouve en Allemagne. Cependant, tant que vous exercez votre activité salariée physiquement en Suisse (pas de déplacements professionnels en dehors de la Suisse), la question du "centre de vie toujours en Allemagne" n'a pas d'importance, car seul la Suisse a le droit d'imposer, l'Allemagne est exonérée avec le PV, sans autres revenus domestiques, mais sans effet. De plus, il convient de noter qu'en pratique, plus l'administration fiscale compétente est éloignée de la frontière suisse, moins les agents sont familiers avec ces questions...
J'espère avoir pu vous aider !
Cordialement,
StB P. Färber
post@richtig-gegensteuern.de
