Part de l'héritage versée pour éviter la taxation.
Mai 2, 2015 | 25,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Je suis allemand, mais je vis et travaille au Canada depuis de nombreuses années. En 2012, j'ai hérité de la maison de mes parents en Allemagne, en parts égales avec mes trois frères et sœurs. À l'époque, j'ai racheté mes frères et sœurs et suis devenu le seul propriétaire de la propriété. Chacun de mes frères et sœurs a reçu 50 000 euros, car la valeur totale de la propriété était estimée à 200 000 euros. Chaque fois que je me suis rendu en Allemagne au cours des 3 dernières années, j'ai vécu dans la maison pendant quelques semaines ou mois. Le reste du temps, la maison était vide. À l'origine, je voulais garder la maison de mes parents et peut-être y vivre plus tard en tant que retraité de retour en Allemagne. Cependant, la situation m'est devenue trop compliquée en raison de la grande distance, et j'ai vendu la maison pour 260 000 euros. Bien que rien n'ait été spécifiquement mentionné par écrit, j'ai donné à nouveau à chacun de mes trois frères et sœurs 15 000 euros de profit (soit un total de 60 000 euros) comme une sorte de part d'héritage rétroactive. Dois-je maintenant déclarer mon propre petit profit de 15 000 euros aux impôts, voire les 60 000 euros entiers ? Et si oui, où ? Au Canada ou en Allemagne ?
Cher demandeur,
En versant de l'argent à vos frères et sœurs, vous avez acquis la propriété héritée au moins en partie de manière onéreuse, c'est-à-dire avec des coûts d'acquisition.
Cependant, avec la vente ultérieure, vous n'avez pas déclenché d'opération fiscalement pertinente au sens d'une opération de cession privée. Bien que vous ayez revendu dans le délai de "spéculation" de 10 ans, vous avez utilisé le bien immobilier (principalement) à des "fins d'habitation personnelle". De tels biens immobiliers ne sont pas concernés par les opérations de cession privée, quelle que soit la durée de détention. Bien que les "locations de vacances" ne bénéficient pas du régime de faveur, votre utilisation pendant des semaines et des mois peut être considérée comme une utilisation à des fins d'habitation personnelle. Vous avez indiqué qu'aucune location n'a eu lieu. Cela aurait été préjudiciable.
Donc, en vertu du droit allemand, pas d'imposition.
En vertu de la convention de non-double imposition, le droit d'imposer les revenus immobiliers appartient généralement au Canada et à l'Allemagne, le Canada déduisant l'impôt payé en Allemagne de l'impôt canadien. Cependant, vous n'avez pas payé d'impôts en Allemagne (en l'absence de transaction imposable), vous devriez donc faire examiner par un expert en fiscalité canadienne si l'opération que vous avez mentionnée pourrait entraîner une imposition au Canada. À ce sujet, je ne peux malheureusement rien dire.
J'espère avoir pu vous aider !
Cordialement, Patrick Färber, Expert-Comptable
