Налогообложение иностранных пенсий
Ноябрь 3, 2010 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Швейцарский гражданин (пенсионер) имеет свой первичный дом в Германии с момента начала пенсии и получает помимо пенсии от BfA также корпоративную пенсию и пенсию от государства Швейцарии.
Как эти пенсии облагаются налогом? Происходит ли налогообложение в Швейцарии с прогрессией в Германии или полностью облагается налогом в Германии? В этом случае будет ли облагаться налогом в соответствии с AltEinkG (доля 62%) или будет полностью облагаться налогом на 100%?
Уважаемый спрашивающий,
первоначально благодарю Вас за Ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая предоставленные Вами данные и контекст Вашего обращения в рамках первичной консультации. Ответ будет дан в соответствии с описанным ситуацией. Отсутствие или неверные данные о фактических обстоятельствах может повлиять на юридический результат.
Поскольку Ваше место жительства находится в Германии, Вы обязаны уплачивать налоги без ограничений.
Пенсионные выплаты из AHV/IV и швейцарского пенсионного фонда после наступления пенсионного возраста - как и выплаты из немецкой системы государственного пенсионного страхования - в общем случае подлежат налогообложению в виде налогооблагаемой доли, как прочие доходы (§ 22 пункт 1 предложение 3 буква а Двойная буква а EStG). Для пенсии, начатой до 2005 года, налогооблагаемая доля составляет 50 %, для пенсии, начатой в 2010 году, - 60 %.
По запросу может быть применена более выгодная доля дохода на ренты и другие выплаты, если эти платежи основаны на взносах, уплаченных до 31.12.2004 года, превышающих максимальную сумму для немецкой системы государственного пенсионного страхования (предел уплаты взносов) (§ 22 пункт 1 предложение 3 буква а Двойная буква bb EStG). Вы должны продемонстрировать, что сумма максимального взноса в систему немецкого государственного пенсионного страхования была превышена как минимум в течение десяти лет. Грациозные переселенцы (в том числе те, кто уже получает пенсию), начавшие работать в Швейцарии до 1 января 1995 года и доказавшие, что взносы в пенсионный фонд превышали соответствующие максимальные взносы в систему государственного пенсионного страхования как минимум в течение десяти лет, могут достичь налогообложения с более выгодной долей дохода для части выплат из пенсионного фонда.
Пенсионные выплаты из системы социального страхования могут быть облагаемы налогом только в том государстве, где получатель пенсии имеет свое место жительства, то есть в стране постоянного проживания (статья 21 Соглашение об избежании двойного налогообложения с Швейцарией). Государство-источник не имеет права налогообложения. Это также относится к текущим выплатам из пенсионного фонда.
Пенсии за прежнюю работу в частном секторе и аналогичные компенсации могут быть облагаемы налогом только в стране постоянного проживания, то есть в той стране, где получатель пенсии имеет свое место жительства. Государство-источник не имеет права налогообложения (статья 18 пункт 8 Соглашение об изб
