Impôt sur le revenu/Impôt sur les plus-values
Février 12, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Bonjour, une question très similaire à celle récemment répondue concernant le profit de la vente d'une propriété, année de construction 1978. Achat en novembre 2010. Loué au vendeur jusqu'à son décès en juillet 2011. Utilisation personnelle de l'appartement de vacances au sous-sol. Ensuite, utilisation personnelle de la maison, cependant, l'appartement de vacances au sous-sol a été loué pendant quelques semaines en 2011.
Si lors d'une vente à venir en 2012, un profit potentiellement important devait être réalisé, doit-il être imposé? Ou est-il préférable d'attendre la période de 3 ans d'utilisation personnelle? Quand exactement expire-t-elle? Le profit est-il imposable sur le revenu? Ou est-il soumis à une taxe sur les plus-values?
Merci beaucoup!
Chère consultante, cher consultant,
Je vous remercie pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit en fonction de vos informations et de votre implication dans le cadre d'une première consultation :
En répondant à votre demande, je pars du principe que la propriété fait partie de votre patrimoine privé et que vous avez généré des revenus locatifs avec sa partie louée.
Vous devez d'abord faire la distinction entre :
- la partie occupée par vous-même de l'objet et
- la partie louée de l'objet.
Si vous avez utilisé la partie occupée par vous-même à des fins de résidence depuis son acquisition en novembre 2010 de manière continue et exclusivement à des fins de résidence, il n'y aura pas de gain spéculatif pour cette partie. Vous devrez simplement payer l'impôt sur le gain de cession relatif à la partie louée jusqu'en juillet 2011 si l'objet est vendu en 2012.
Vous pouvez éviter la taxation globale en tant qu'opération spéculative si vous avez également utilisé la partie anciennement louée à des fins de résidence au moment de la vente et au cours des deux années précédentes (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr.1 Satz 3 EStG). À mon avis, une utilisation continue à des fins de résidence est nécessaire.
Si vous avez utilisé la maison par exemple entièrement à des fins de résidence depuis août 2011, et ce de manière continue en 2012 également, alors vous pouvez vendre l'ensemble de la maison en 2013 en toute franchise fiscale.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Conseiller fiscal/Diplômé en gestion.
