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Carnet de route obligatoire pour l'allocation automobile?

Novembre 10, 2014 | 25,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka

Bonsoir,

En tant que salarié dans la vente, j'utilise ma voiture personnelle pour me rendre aux rendez-vous clients. Pour cela, je reçois une indemnité kilométrique de 700 EUR/mois qui est imposée via la carte de retenue d'impôt.

Les frais de déplacement réels sont calculés via des notes de frais de voyage très détaillées avec mon employeur, exonérés d'impôts à 0,30 EUR/km. Celles-ci comprennent, en plus des informations habituelles, les plaques d'immatriculation, le point de départ, la destination, l'itinéraire, la distance, etc. MAIS PAS les relevés de kilométrage du véhicule.

Dans le cadre de ma déclaration de revenus, je souhaite déduire les frais supplémentaires (taux de kilométrage réel moins 0,30 EUR) en tant que frais professionnels.

Je calcule le taux de kilométrage réel à l'aide d'un tableau Excel en mentionnant toutes les quittances de frais. Chaque reçu de carburant indique le kilométrage au moment du ravitaillement. De plus, les factures de garage et l'assurance mentionnent également le kilométrage. Je note manuellement le kilométrage initial au 01.01. et le kilométrage final au 31.12. Cela donne un taux de kilométrage réel de 0,62 EUR/km.

Je souhaite maintenant réclamer 0,32 EUR fiscalement déductibles (0,62-0,30/km). Je veux simplement facturer les déplacements professionnels mentionnés ci-dessus. Ils sont très bien documentés, vérifiés, approuvés et payés par le service comptabilité de mon employeur (>4 000 employés) (0,30 EUR). Par conséquent, je pense qu'il est clairement prouvé que le déplacement professionnel avec les kilomètres correspondants a bien eu lieu.

L'administration fiscale refuse la déduction de tout frais supplémentaire car aucun registre de déplacements n'est fourni.

Je ne trouve pas de données correctes sur Internet à ce sujet, car il ne s'agit ni d'un véhicule de société ni d'une entreprise. Je sais que au moins 20 de mes collègues facturent de la même manière sans registre de déplacements et que cela est également accepté sans problème par leur administration fiscale. Cependant, je ne peux pas l'utiliser comme argument.

Je souhaiterais savoir si la tenue d'un registre de déplacements est obligatoire ou si les reçus de carburant avec kilométrage suffisent. Je serais reconnaissant si vous pouviez me fournir une source légale ou une jurisprudence à ce sujet.

Merci, cordialement.

Anton Pernitschka

Cher demandeur,

Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre engagement honorifique, en respectant les règles de ce forum, je souhaite répondre à votre question.

Si vous effectuez des déplacements dans le cadre d'une activité professionnelle avec votre propre véhicule, vous pouvez choisir d'utiliser le forfait frais de déplacement (forfait de déplacement professionnel pour chaque kilomètre parcouru), ou de déduire les coûts réels en tant que frais professionnels.

Dans le deuxième cas, les frais de déplacement peuvent également être prouvés en utilisant un taux kilométrique individuel. Lors du calcul du taux kilométrique individuel, tous les coûts liés à l'entretien du véhicule peuvent être pris en compte. Cela inclut, outre les coûts de carburant, la dépréciation du véhicule, les frais de réparation, les taxes, les assurances, les intérêts sur les prêts.

Il n'est pas obligatoire de tenir un carnet de bord. Cependant, un carnet de bord peut être tenu en alternative, conformément à l'article 6, paragraphe 1, numéro 4, phrase 2 de la loi sur l'impôt sur le revenu, si les dépenses totales liées au véhicule sont prouvées par des justificatifs et si le rapport entre les déplacements privés et les autres déplacements est prouvé.

Étant donné que vous n'êtes pas tenu de tenir un carnet de bord, ou que vous ne tenez effectivement pas de carnet de bord, les exigences strictes en matière de carnet de bord ne s'appliquent pas. Ainsi, les informations sur le début et la fin du compteur kilométrique du véhicule ne sont pas nécessaires, d'autant plus que des décomptes détaillés des frais de déplacement avec l'employeur sont disponibles et que les frais personnels peuvent également être prouvés.

La réponse a été donnée en fonction de votre description de la situation. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.

Cordialement,

Anton Pernitschka
Expert-comptable