Спросите налогового консультанта по теме Налоговая декларация по доходам

Обязательна ли книга поездок при выплате автосубсидии?

Ноябрь 10, 2014 | 25,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka

Добрый вечер,

как работник в отделе продаж, я использую свой личный автомобиль для поездок на встречи с клиентами. За это я получаю автодоплату в размере 700 евро/месяц, которая облагается налогом через налоговую карту.

Фактические расходы на поездки я рассчитываю через регулярные, очень детальные расчеты расходов на поездки с моим работодателем налогово завтрачиваемый по курсу 0,30 евро/км. Эти расчеты содержат, помимо обычной информации, также номер автомобиля, время отправления, пункт назначения, маршрут, расстояние и т. д., ОДНАКО НЕ начальное и конечное значение одометра автомобиля.

При подаче налоговой декларации я хочу списать дополнительные расходы (фактическая ставка за километр за вычетом 0,30 евро) как расходы на рекламу.

Фактическую ставку за километр я определяю с помощью таблицы Excel с указанием всех квитанций о расходах. При этом каждый чек за топливо содержит показания одометра при заправке. Кроме того, счета из автосервиса и страховая полис. Я вручную записываю начальные и конечные показания одометра на 01.01. и 31.12. Это дает фактическую ставку за километр в размере 0,62 евро/км.

Я хочу списать налогово 0,32 евро (0,62-0,30/км). Для этого я хочу рассчитать только вышеупомянутые служебные поездки. Они очень детально документированы, проверены бухгалтерией моего работодателя (>4 000 сотрудников), утверждены и выплачены (0,30 евро). Поэтому я считаю, что без сомнения можно доказать, что служебная поездка с соответствующими километрами действительно состоялась.

Налоговая отказывает в принятии любых дополнительных расходов, так как нет журнала поездок.

Я не могу найти правильные данные в интернете, так как это не фирменный автомобиль и нет предприятия. Мне известно, что по крайней мере 20 моих коллег также делают расчеты без журнала поездок и это без проблем принимается налоговой. Но я не могу привести это в качестве обоснования.

Пожалуйста, скажите мне, обязательно ли ведение журнала поездок или достаточно квитанций на топливо с показаниями одометра. Буду рад узнать источник закона и/или решение суда.

Спасибо, с уважением

Anton Pernitschka

Уважаемый вопрошающий,

в рамках первичной консультации и с учетом использования Вами гонорара в соответствии с правилами этого форума, я хотел бы ответить на Ваш вопрос.

Если Вы осуществляете поездки по служебной необходимости на собственном автомобиле, Вы можете выбрать, использовать ли паушальную ставку на расходы поездки (служебная поездка за каждый проеханный километр) или использовать фактические расходы как расходы на рекламу.

В последнем случае расходы на поездку также могут быть подтверждены посредством индивидуальной тарифной ставки за каждый километр. При расчете индивидуальной тарифной ставки могут учитываться все расходы, связанные с содержанием автомобиля, включая расходы на топливо, амортизацию автомобиля, стоимость ремонта, налоги, страхование, проценты по кредиту.

Обязательство вести журнал поездок отсутствует. Однако журнал поездок можно вести в соответствии с § 6 абзац 1 пункт 4 закона об обложении налогом с дохода физических лиц, если общие расходы на автомобиль подтверждаются чеками, а соотношение между личными и остальными поездками подтверждается.

Поскольку Вам не нужно вести журнал поездок, или Вы действительно не ведете его, отпадают строгие требования к ведению журнала поездок. Так, указания об начальном и конечном показаниях одометра автомобиля не требуются, поскольку имеются подробные отчеты о расходах на поездки с работодателем, и дополнительно могут быть подтверждены Ваши собственные расходы.

Ответ дан на основании Вашего описания ситуации. Неполные или некорректные данные о реальной ситуации могут повлиять на правовой результат.

С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант