Социальная торговля - налогообложение премиальных выплат
Ноябрь 26, 2014 | 40,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Как налоги уплачиваются в Германии на премии, зависящие от успеха или производительности, которые трейдер может заработать через платформы социального трейдинга, такие как Wikifolio?
Чтобы вопрос считался отвеченным, пожалуйста, ответьте на все части 1-4. Если вы не можете ответить на все части или не уверены, пожалуйста, передайте ответственность за ответ на вопрос коллеге.
1. Какие виды доходов в рамках налогообложения доходов относятся к таким премиям, если деятельность по сути своей ограничивается умеренными объемами и "по совместительству" осуществляется в частной сфере ("из гостиной", то есть без необходимости создания отдельного предприятия)? Какие рекламные расходы можно обычно учитывать здесь? Может ли быть так, что эти доходы подлежат только налогу на капитал?
2. Предположим, что для этого необходимо зарегистрировать предприятие, зарегистрироваться как фрилансер, индивидуальный предприниматель или что-то подобное? Может оказаться необходимым запрашивать собственный налоговый номер? В какой момент возможно потребуется регистрация (например, начало деятельности или получение первых доходов)?
3. Когда премии становятся налогово значимыми? В момент заработка (как "фиктивный онлайн-бонус") или только в тот момент, когда действительно происходит выплата наличных денег («перевод на банковский счет») трейдеру?
4. Сумма, подлежащая выплате, включает 19% НДС, который, однако, уже вычитается и удерживается провайдером платформы социального трейдинга путем применения процедуры "Обратной ставки" до выплаты. Можно ли считать, что вопрос НДС для трейдера тем самым закрыт, или существуют дополнительные обязательства в отношении НДС (например, предварительная регистрация, запрос идентификационного номера НДС и т. д.)? Правильно ли считать, что в рамках налогообложения доходов подлежат учету только премии за вычетом НДС?
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и с учетом вашего гонорара, согласно правилам этого форума, я хотел бы ответить на ваши вопросы.
Премии, зависящие от успеха, которые трейдер получает через Wikifolio, не являются капитальными доходами в налоговом смысле; они не подлежат налогу на капитальный доход. По этому вопросу финансовая администрация пока не высказалась.
Согласно § 15 п. 2 Налогового кодекса, предпринимательская деятельность - это самостоятельная, устойчивая деятельность, которая предпринимается с целью получения прибыли и представляет собой участие в общем экономическом обороте. Если эти условия выполняются в вашем случае, вы получаете доходы от предпринимательской деятельности. Умеренный объем или отсутствие собственного организованного делового предприятия не имеют значения.
Операционные расходы согласно § 4 п. 4 Налогового кодекса - это расходы, вызванные деятельностью предприятия.
При начале предпринимательской деятельности предприниматель в первую очередь должен зарегистрироваться в местной администрации города или района. Администрация затем уведомляет об этом соответствующую налоговую инспекцию. Затем предприниматель получает от налоговой инспекции анкету. После проверки анкеты налоговая инспекция выдает номер налогоплательщика.
Доходы считаются полученными, если вы можете распоряжаться ими хозяйственно (решения Федерального налогового суда от 09.04.1969, BStBl II 1969, 525, от 08.10.1991, BStBl II 1992, 174). Обычно право распоряжения возникает в момент наступления исполнения или возможности вызвать исполнение (решения Федерального налогового суда от 13.10.1989 - III R 30/85 и III R 31/85, BStBl II 1990, 287). В вашем случае премии могут стать налогово значимыми уже как "фиктивное онлайн начисление", если имеются вышеуказанные критерии.
Если по описанию ситуации применяется реверсивная схема взимания налога, трейдер не обязан уплачивать НДС.
Плательщик должен указать налоговые обязанности по другим услугам согласно § 3 абз. 2 НДС, за которые налог должен уплачивать получатель услуг, проживающий в другом государстве-члене, в декларации по НДС и в налоговой декларации за календарный год и в сводной декларации. Из представленной информации не ясно, выполняются ли эти условия в вашем случае.
Поскольку вы не платите НДС, премии должны рассматриваться как чистый доход.
Ответ был дан на основе вашего описания ситуации. Неполные или недостоверные сведения о фактических обстоятельствах могут повлиять на правовой результат.
С уважением,
А
