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Partage de l'héritage - Impôts

Juillet 22, 2015 | 75,00 EUR | répondu par StB Steffen Becker

Partage de l'héritage : ma mère, mes 2 sœurs, mon frère et moi avons hérité d'un appartement de notre père (mère 50%, frères et sœurs 50%).
Maintenant, les 2 sœurs doivent recevoir l'appartement, moyennant un paiement de compensation à mon frère et moi, ma mère renonce à sa part de l'appartement.
Quels impôts sont dus ici ? Impôt sur les dons ? Impôt sur le revenu pour le paiement de compensation ? À quel taux ?
Merci beaucoup!

StB Steffen Becker

Cher demandeur,

Nous vous remercions pour votre demande. Je réponds à celle-ci dans le cadre d'une première consultation en fonction des informations fournies. Des informations manquantes ou erronées peuvent influencer le résultat juridique.

Impôt sur les successions :
Votre mère dispose, en vertu de l'article 16, paragraphe 1, numéro 1 de la loi sur les droits de succession, d'un abattement de 500 000 € et éventuellement, en vertu de l'article 17, paragraphe 1 de la loi sur les droits de succession, d'un abattement supplémentaire de 256 000 €.

Vous et vos frères et sœurs disposez, en vertu de l'article 16, paragraphe 1, numéro 2 de la loi sur les droits de succession, d'un abattement de 400 000 € chacun.

Dans les conditions données, une exonération fiscale en vertu de l'article 13, paragraphe 1, numéro 4c) de la loi sur les droits de succession peut être envisagée pour la résidence principale, s'il s'agit d'une maison familiale.

Le "renoncement" de votre mère à sa part de la résidence constitue à son tour une donation de votre mère à ses enfants. Comme il s'agit d'une acquisition multiple du même patrimoine dans un délai de 10 ans, une réduction d'impôt en vertu de l'article 27 de la loi sur les droits de succession peut être envisagée, si l'impôt sur les successions est dû.

Impôt sur le revenu :
Les paiements compensatoires de vos sœurs à vous et votre frère sont des recettes de cession pour les parts respectives dans la résidence.
Si la résidence était détenue par votre père pendant plus de 10 ans, vous et votre frère bénéficierez de la période de possession du propriétaire précédent (votre père), ce qui signifie qu'il n'y a pas de transaction imposable (article 23 du code des impôts).

Par conséquent, si les abattements mentionnés ci-dessus ne sont pas dépassés et que la période de possession est remplie, aucune taxe n'est due.

Cependant, des informations concrètes sont nécessaires pour une évaluation et un calcul précis.

Si vous avez besoin de conseils supplémentaires rémunérés, vous pouvez me contacter à l'adresse stb-becker@arcor.de.

Cordialement,
Steffen Becker
Conseiller fiscal