Impôt sur l'héritage pour la retraite Riester
Mars 31, 2016 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Udo Glinka
Bonjour,
Une connaissance a hérité d'un contrat Riester de son frère décédé, entre autres. Ce contrat lui a été versé, déduit des avantages fiscaux, des allocations et des frais de l'époque. Malgré cela, l'assurance a quand même transmis le capital complet au service des droits de succession, de sorte que les droits de succession devaient être payés sur le montant total, et non sur le montant versé. Est-ce correct ? En effet, les droits de succession ont été payés sur un montant qui n'a pas été touché. Est-il possible de compenser d'une quelconque manière les avantages fiscaux, les allocations et les frais remboursés ?
Cordialement.
Cher(e) demandeur(se) de conseils,
à partir des faits que vous avez exposés, je vous donne ci-dessous ma première estimation.
Lorsqu'un épargnant Riester décède alors qu'il cotise encore au contrat, le solde du contrat, moins les incitations reçues, peut être transmis sans restriction.
En cas de transmission à des personnes qui ne sont pas le conjoint ou les enfants du défunt, les avantages accordés par les incitations doivent cependant être remboursés.
Les éventuels revenus ou intérêts pourraient éventuellement être imposés comme des revenus divers.
En ce qui concerne le montant des droits de succession, celui-ci est calculé en fonction de l'enrichissement effectif de l'héritier (§ 10 ErbStG).
Les montants retenus devraient pouvoir être déduits en tant que passifs de succession réduisant l'impôt, à condition qu'ils n'aient pas déjà été pris en compte.
Vous devriez faire valoir cela auprès du service des impôts compétent par le biais d'une réclamation, si l'avis de droits de succession n'est pas encore définitif et peut encore être modifié (éventuellement jusqu'à 1 mois après réception de l'avis).
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Udo Glinka (Expert-Comptable)
