Imposition des bourses américaines en Allemagne.
Avril 1, 2018 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
L'année dernière, j'ai déménagé aux États-Unis. Auparavant, j'ai travaillé 9 mois en Allemagne et suis donc pleinement soumis à l'impôt en Allemagne. Aux États-Unis, je reçois une bourse (code de revenu américain 16), ce qui me permet de me référer à l'article 20, paragraphe 3 de la convention fiscale bilatérale : "Les paiements - à l'exception des rémunérations pour services personnels - reçus par une personne se trouvant dans un État contractant et résidant dans l'autre État contractant ou ayant résidé dans cet autre État juste avant son entrée dans le premier État, en tant qu'aide, contribution à l'entretien ou bourse d'une organisation privée à but non lucratif, religieuse, charitable, scientifique, littéraire ou éducative, ou d'un établissement public similaire, ne sont pas imposés dans le premier État." Ma question est maintenant la suivante : Si je bénéficie de la convention fiscale bilatérale et ne paie donc pas d'impôts aux États-Unis sur la bourse, dois-je alors payer l'impôt sur le revenu américain en Allemagne ? Si oui, comment cela est-il pris en compte dans la déclaration d'impôts allemande ? Si non, le revenu est-il inscrit comme "Exonéré d'impôt selon la convention fiscale bilatérale" dans la déclaration d'impôts allemande ?
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, que je serais heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
En Allemagne, les bourses d'études sont généralement exemptes d'impôt, car elles ne représentent pas un salaire pour une relation de travail, mais une aide financière à la subsistance, conformément à l'article 3, numéro 44 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Je ne peux pas vérifier dans ce forum si toutes les conditions de l'exonération fiscale en Allemagne sont remplies, car vos informations ne contiennent pas toutes les informations nécessaires (montant, organisme octroyant la bourse, date d'obtention de votre diplôme universitaire). Vous pouvez cependant demander à l'administration fiscale de vous délivrer un certificat d'exonération fiscale.
Cependant, je ne suis pas certain que vous puissiez réellement vous prévaloir de la convention fiscale internationale. En déménageant aux États-Unis, vous établissez une résidence là-bas et n'y séjournez pas simplement. Pour éviter des inconvénients aux États-Unis, vous devriez clarifier quel est votre statut fiscal aux États-Unis et si vous pouvez vous prévaloir de la convention fiscale internationale.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
