Double imposition des revenus à l'étranger de l'UE
Avril 26, 2017 | 35,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour,
Je prévois de travailler en Espagne à partir de juillet 2017 pour au moins 1 an (en tant que salarié). J'y travaillerai une semaine par mois depuis l'Allemagne (dans les bureaux de l'entreprise à Berlin, mais l'employeur reste la filiale espagnole). Je travaillerai donc 3 semaines par mois depuis l'Espagne.
De janvier à juin, j'ai travaillé / je travaille pour la même entreprise en Allemagne et paie des impôts allemands.
Que dois-je faire pour éviter la double imposition à partir de juillet (ne payer des impôts qu'en Espagne) ? J'aimerais conserver mon appartement en location en Allemagne.
Je suis célibataire, sans enfants.
- On dit qu'il faut travailler au moins 183 jours par an depuis l'Espagne pour éviter la double imposition - est-ce que cela signifie que je devrai payer des impôts dans les deux pays pour l'année 2017, car je commence seulement en juillet ?
- Devrais-je annuler ma résidence en Allemagne ?
- Puis-je conserver mon appartement en location sans risquer de payer des impôts doubles ?
- Dois-je fournir une preuve de ma résidence et de mon séjour en Espagne ? Si oui, de quel type ?
- À quel moment éventuellement la "libération" sera-t-elle constatée ? Dois-je en faire la demande ? Si oui, comment ?
Le service des impôts m'a dit au téléphone que je n'ai pas besoin de me désinscrire ni de renoncer à mon appartement. Je ne serai pas double imposé car je suis dans un pays de l'UE. Mais je préfère être sûr.
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, que je répondrai avec plaisir dans le cadre d'une consultation initiale.
En principe, votre administration fiscale a raison de dire que vous ne serez pas doublement imposé. Cependant, votre cas présente quelques pièges dans sa mise en œuvre.
Il existe un accord de double imposition entre l'Allemagne et l'Espagne, en vertu de l'article 14 duquel les revenus d'activités non indépendantes ne sont imposés que dans l'État où l'activité est exercée.
Cela signifie que vous ne paierez des impôts en Allemagne que sur les revenus allemands de janvier à juin, et que l'Espagne ne peut pas imposer ces revenus.
En principe, à partir de juillet, seuls l'Espagne pourra imposer ces revenus et l'Allemagne ne le pourra pas. Malheureusement, d'après votre description, la situation n'est pas aussi simple : comme vous devriez fournir 1/4 de votre prestation de travail en Allemagne, au moins cette partie devra être imposée en Allemagne, mais l'Espagne ne pourra pas imposer ces revenus.
Il est possible (mais je ne peux pas juger de cela à distance, car j'aurais besoin d'une description détaillée des relations juridiques entre vous et votre employeur respectif, ainsi que des deux employeurs entre eux) que vous puissiez être imposé uniquement en Allemagne.
Concrètement, pour vous, cela signifie que vous devrez déposer des déclarations de revenus en Allemagne et en Espagne pour 2017, et payer des impôts dans les deux pays. Cependant, il n'y aura pas de double imposition (indépendamment de ce que vous ferez avec votre appartement).
Vous ne pourrez pas limiter votre obligation fiscale à l'Espagne en 2018, car vous travaillerez 1/4 de l'année en Allemagne et la part correspondante sera imposée en Allemagne. Renoncer à votre location pourrait même être préjudiciable pour vous, car vous serez alors seulement partiellement imposable et de nombreux abattements ne s'appliqueront pas.
Votre cas est trop compliqué pour un tel forum. Je vous recommande de parler à votre employeur et de consulter un conseiller fiscal local avec lui pour rendre votre situation fiscalement sécurisée, à vous et à votre employeur. Votre employeur s'expose également à des risques importants s'il ne travaille pas correctement, car il est responsable de la retenue de l'impôt sur le revenu.
En même temps, vous devriez obtenir le remboursement des frais supplémentaires engagés pour engager des conseillers fiscaux pour déposer les déclarations en Allemagne et en Espagne pendant votre détachement. Une telle entente est généralement standard.
Cela s'applique également à la question de votre affiliation à la sécurité sociale.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
