Двойное налогообложение доходов за рубежом в Европейском союзе
Апрель 26, 2017 | 35,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Добрый день,
Предположительно, с июля 2017 года я буду работать как сотрудник в Испании (как минимум на один год). При этом каждый месяц я буду работать по одной неделе из Германии (в берлинском офисе компании, но работодатель остается испанским филиалом). Таким образом, я буду работать 3 недели в месяц из Испании.
С января по июнь я работал / работаю в той же компании в Германии и плачу немецкие налоги.
Что мне нужно сделать, чтобы избежать двойного налогообложения с июля (платить налоги только в Испании)? Я хотел бы сохранить свою арендуемую квартиру в Германии.
Я не женат, без детей.
- Говорят, что нужно работать как минимум 183 дня в году в Испании, чтобы избежать двойного налогообложения - это означает, что мне нужно будет платить налоги в обоих странах за 2017 год, так как я начинаю только в июле?
- Следует ли мне отменить регистрацию проживания в Германии?
- Могу ли я сохранить свою арендуемую квартиру, не рискуя двойным налогообложением?
- Нужно ли мне предоставить доказательство о моем месте жительства и пребывания в Испании? Если да, то какого рода?
- В какой момент возможно будет установлено "освобождение"? Нужно ли мне его запрашивать? Если да, то как?
На телефоне сказали мне в налоговой службе, что мне не нужно отменять регистрацию и сдавать квартиру. Меня не будут дважды облагать налогами, так как это зарубежье ЕС. Но я хочу быть уверенным на все 100%.
Уважаемый спрашивающий,
Благодарим вас за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу в рамках начальной консультации.
В принципе ваше налоговое управление правильно утверждает, что вас не должны дважды налоговать. Однако ваш случай имеет некоторые трудности в реализации.
Между Германией и Испанией существует так называемая конвенция об избежании двойного налогообложения, согласно статье 14 которой налогообложение доходов от несамостоятельной деятельности происходит только в том государстве, где осуществляется деятельность.
Это означает, что вы платите налоги только в Германии за доходы с января по июнь, Испания не должна налагать эти доходы налогами.
В принципе для доходов с июля действует правило, что только Испания должна налагать налоги на эти доходы, а Германия - нет. К сожалению, по вашему описанию здесь все не так просто: так как вы должны выполнять 1/4 своей рабочей деятельности в Германии, по крайней мере, эту часть должны налагать налоги в Германии, но Испания не должна налагать налоги на эти доходы.
Возможно (но я не могу оценить это издалека, для этого мне нужно было бы иметь подробное описание правовых отношений между вами и соответствующим работодателем, а также между двумя работодателями) вы можете даже оказаться в ситуации, когда вас налогили только в Германии.
Конкретно для вас это означает, что для 2017 года вам придется подавать декларации об уплате налога на доходы как в Германии, так и в Испании, и вы должны платить налоги в обоих странах, однако двойное налогообложение не происходит (независимо от того, что вы делаете с вашей арендуемой квартирой).
Вы не сможете ограничить налогообложение только Испанией и в 2018 году, так как вы работаете 1/4 года в Германии и эту долю необходимо облагать налогами именно в Германии. Отказ от аренды квартиры может быть для вас даже невыгодным, так как в этом случае вы будете ограниченно облагаемы налогами, и многие льготы для вас могут не применяться.
К сожалению, ваш случай слишком сложен для такого форума. Я рекомендую вам поговорить с вашим работодателем и вместе с ним обратиться к местному налоговому консультанту, чтобы сделать вашу конструкцию и для вас, и для вашего работодателя налогово безопасной. Ваш работодатель также подвергается значительным рискам, если он не будет работать чисто, так как он несет ответственность за уплаченный налог на доходы.
Одновременно вы должны добиться того, чтобы во время вашего направления дополнительные расходы на налоговых консультантов для подачи деклараций в Германии и Испании вам были компенсированы. Такое соглаш
