Спросите налогового консультанта по теме Двойное налогообложение

Налогообложение стипендий США в Германии

Апрель 1, 2018 | 50,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt

Я переехал в США в прошлом году. До этого я работал 9 месяцев в Германии и, следовательно, я обязан выплачивать налоги в Германии. В США я получаю стипендию (код дохода в США 16), по которой я могу ссылаться на Параграф 20, Пункт 3 Соглашения об избежании двойного налогообложения: "Выплаты - за исключением вознаграждений за личные услуги -, которые лицо, находящееся в одном из договаривающихся государств и имеющее место жительства в другом договаривающемся государстве или было там резидентом непосредственно перед въездом в первое государство, получает в качестве субсидии, алиментов или стипендии от некоммерческой, религиозной, благотворительной, научной, литературной или образовательной частной организации или сходного государственного учреждения, в первом государстве не облагаются налогами."

Мой вопрос заключается в следующем:
Если я воспользуюсь этим соглашением и не буду платить налоги в США на стипендию, я обязан уплачивать налоги в Германии с дохода, полученного в США?
Если да, куда это нужно указывать в немецкой налоговой декларации?
Если нет, должен ли этот доход быть указан как "Освобожденный от налогообложения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения" в немецкой налоговой декларации?

Oliver Burchardt

Уважаемый спрашивающий,

Благодарим вас за ваш запрос, который я рад ответить в рамках первичной консультации.

В Германии стипендии обычно не облагаются налогом, поскольку они не являются заработной платой за трудовое соглашение, а представляют собой поддержку для проживания, § 3 п. 44 Налогового кодекса.

Я не могу проверить в этом форуме, соответствуют ли все условия для налоговой свободы в Германии, так как ваши данные не содержат всех необходимых сведений (сумма, предоставитель стипендии, наличие у вас высшего образования). Однако вы можете обратиться в налоговую службу с запросом о выдаче вам свидетельства о налоговой свободе.

Но я не уверен, что вы действительно можете ссылаться на соглашение об избежании двойного налогообложения. Перемещение в США означает, что вы устанавливаете там резиденство, а не просто пребываете там. Для избежания недопонимания в США вам следует уточнить, какой налоговый статус у вас в США и возможно ли для вас ссылаться на соглашение об избежании двойного налогообложения.

С уважением,

Оливер Бурхардт
Налоговый консультант