Reconnaissance de la rente IV suisse en Allemagne
Mars 24, 2012 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
En tant que Suisse vivant toujours en Suisse depuis 2001, je reçois une rente d'invalidité de 100% de l'État et de la caisse de retraite de mon ancien employeur, soit environ 50 000 CHF par an. J'ai maintenant 53 ans.
Je réfléchis sérieusement à déménager en Allemagne, étant célibataire. Ma question : Est-ce que mes rentes de 100% (État et dernier employeur tous deux à 100%) seront reconnues en Allemagne en tant que rentes pour personnes (gravement) handicapées (vous pourriez probablement me donner les lois allemandes pertinentes)? En gros, comment se présente la charge fiscale en cas de reconnaissance?
Cordialement et merci d'avance pour vos informations.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Tout d'abord, je dois signaler que je ne peux pas classer la question de la reconnaissance des rentes en Allemagne. Posez-vous la question en tenant compte du fait que les rentes suisses continuent d'être versées en cas de changement de résidence, que l'État allemand entre dans le droit de la rente ou la question a-t-elle un autre objectif? Cependant, je tiens à souligner qu'un expert-comptable allemand n'est pas autorisé, pour des raisons déontologiques, à traiter des questions de droit autres que fiscales.
La situation fiscale concernant la perception des rentes suisses après un déménagement en Allemagne est la suivante.
Selon la convention fiscale avec la Suisse, le principe de résidence s'applique pour le droit de taxation des rentes viagères. Par conséquent, les rentes sont imposables dans l'État de résidence.
Les paiements de rente de l'AVS/AI (1er pilier) et de la caisse de pension suisse (2ème pilier) après la survenance du cas de versement sont - tout comme les prestations du régime de retraite légal allemand - en principe à inclure dans le revenu imposable en tant qu'autres revenus (§ 22 N° 1 phrase 3 lettre a double lettre aa Loi sur l'impôt sur le revenu). Pour les rentes commençant jusqu'en 2005, la part imposable est de 50 %. Dans votre cas, un montant de rente équivalant à 50 % de la rente perçue en 2005 reste donc exempt d'impôt. Cette part est déduite de la rente actuellement perçue. Le solde restant est imposable.
La rente d'invalidité de la caisse de pension de l'employeur est imposée, sous réserve d'un examen approfondi des droits, en tant que rente viagère abrégée avec une quote-part spéciale des revenus selon l'article 55 du Règlement fiscal. Le montant de la quote-part des revenus ne dépend pas de l'âge au début de la retraite, mais de la durée du paiement de la rente. Il est à noter : plus courte est la durée de la rente, plus faible est la quote-part des revenus. Par exemple, pour une durée de 20 ans, la quote-part des revenus imposables est de 21 %.
Vous voyez que la taxation des rentes en Allemagne est une science à part entière. Compte tenu du peu d'informations disponibles, seule une estimation grossière de la charge fiscale peut être faite.
En partant du principe que, après déduction des différents montants exonérés de rente, environ 23 000 CHF représentent des revenus imposables, voici la charge estimée :
Revenus 23 000 CHF
19 100 €
Déduction du montant forfaitaire des frais professionnels 102 €
Revenus 19 000 €
Déduction du montant forfaitaire pour handicapés (handicap 100 %, non secourable)
1 420 €
autres frais déductibles
580 €
Revenu imposable
17 000 €
Abattement fiscal de base
8 004 €
Impôt sur le revenu maximum 2 000 €
Ce calcul dépend de nombreux autres facteurs. Par conséquent, le résultat ne peut fournir qu'une orientation très approximative. Cependant, une charge beaucoup plus élevée n'est pas à prévoir.
J'espère que ces informations vous ont donné un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre demande et de cette consultation initiale, et je vous prie d'agréer,
mes salutations distinguées
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
