Cession fiscalement nuisible d'une assurance vie
Avril 8, 2012 | 40,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour, situation suivante :
1985 : Achat d'un appartement (à louer), financement par une banque, sécurisation du financement par une inscription au cadastre
1995 : Le financement se poursuit auprès de la même banque, sécurisation du financement par cession d'une assurance vie souscrite à cet effet
2011 : Vente de l'appartement, remboursement du prêt par rachat de l'assurance + une partie du prix d'achat
= Impôt sur les plus-values dû !
Question : Est-ce correct ? Est-ce nécessaire ?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande que je suis heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
Le cas que vous avez exposé est relativement compliqué.
De mon point de vue, la vente de l'assurance-vie n'est pas imposable. Vous avez encore ce qu'on appelle un ancien contrat (c'est-à-dire un contrat conclu avant le 1er janvier 2005). Pour de tels contrats, il existe une clause dans la loi sur l'impôt sur le revenu qui déclare que les dispositions en vigueur au 31 décembre 2004 restent applicables.
En vertu de l'ancien IRPF, les assurances-vie pouvaient être utilisées comme garantie pour l'achat de biens immobiliers sans entraîner de conséquences fiscales négatives.
Aujourd'hui, les compagnies d'assurance se contentent d'appliquer la législation actuelle, qui crée une obligation fiscale dans le cas que vous avez décrit. Malheureusement, d'après mon expérience, vous n'obtiendrez pas de remboursement de l'impôt sur les gains en capital versé par votre compagnie d'assurance.
Cependant, il ne s'agit que d'un problème temporaire. Dans votre déclaration de revenus pour 2011, indiquez l'impôt sur les gains en capital payé et expliquez la situation dans une lettre distincte (en référençant l'article 10, paragraphe 2, phrase 2 de l'IRPF en vigueur au 31 décembre 2004 et les dispositions sur l'acquisition de biens favorisés). L'administration fiscale vous remboursera alors l'impôt sur les gains en capital payé en trop dans le cadre de l'avis d'imposition sur le revenu.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
