Prêt privé sans intérêt et mise à disposition gratuite de la propriété.
Mars 29, 2017 | 100,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Chers experts,
La situation de départ est la suivante, si possible avec demande de réponse aux questions suivantes:
Un bon ami (non apparenté) souhaite acheter une propriété.
(Il l'occupe actuellement dans le cadre d'une location.)
Comme il ne dispose pas de suffisamment de capital et se trouve également en situation de faillite personnelle sans faute par crédulité, je envisage d'acheter la propriété pour lui. Le solde du prêt restant dû à la banque en cas de remboursement anticipé s'élève à 31 000 €.
Mon ami a déjà reçu un prêt privé sans intérêt de 3 500 € de ma part en janvier 2017, non destiné à l'achat de la maison.
Il est maintenant prévu d'accorder un autre prêt privé sans intérêt de 20 000 € de ma part, ainsi qu'un prêt privé sans intérêt de 11 000 € d'une autre personne.
Le remboursement de ces deux/trois prêts devrait être effectué dans les 7 prochaines années.
La faillite court encore pendant 5 ans.
- Des droits de donation lui seront-ils dus pour ce montant de prêt ?
- Un taux d'intérêt fictif de 5,5 % pourrait-il s'appliquer ici ?
- Sur quoi se calculera éventuellement les droits de donation ? Uniquement sur le montant du prêt, le montant du prêt + éventuellement des intérêts fictifs, ou uniquement les intérêts fictifs ?
- Que doit-il éventuellement déclarer et à quel taux ?
- Ces prêts seraient-ils même possibles en cas de faillite personnelle ?
- Ces contrats de prêt privés pourraient-ils avoir des conséquences sur la libération des dettes restantes ?
Je lui céderai ensuite la propriété achetée gratuitement/sans loyer (donc en prêt?) pour y vivre, tous les frais d'exploitation/charges et assurances devant être supportés/initialement par moi. Ils doivent bien sûr également être remboursés.
- Devrais-je prendre en compte quelque chose dans la déclaration fiscale ?
- Ai-je oublié des points qui pourraient éventuellement être pris en compte ?
Merci d'avance.
Cordialement.
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Malheureusement, pour des raisons déontologiques, je suis empêché de répondre à vos questions concernant la faillite personnelle. Il s'agit de conseils juridiques que je ne peux pas fournir. Votre connaissance devrait consulter un avocat spécialisé en droit des faillites pour clarifier ces questions.
La taxe sur les dons est possible dans les deux cas décrits par vous :
1. Prêt sans intérêt
Un taux d'intérêt fictif de 5,5% doit être appliqué.
Pour un montant total de prêt de 23 500 € de votre part et un remboursement après 7 ans, le montant des intérêts, selon le calcul défavorable pour votre connaissance, s'élève à 10 600 €. Cela est déjà inférieur à l'abattement de 20 000 €, dont il bénéficie en tant que personne de la classe fiscale III. Par conséquent, aucune taxe sur les dons n'est due. Vous devriez toutefois documenter très précisément (idéalement par un contrat écrit) que le remboursement est prévu.
2. Prise en charge des frais accessoires
La prise en charge des frais accessoires pourrait également être considérée comme un don. En relation avec la mise à disposition sans intérêt, votre connaissance dépasserait rapidement l'abattement, qui n'est accordé qu'une seule fois tous les 10 ans. Il convient donc également de documenter par écrit que ces montants doivent également être remboursés.
Étant donné qu'il s'agit en fait aussi d'un prêt, vous rencontrez ici le même problème que ci-dessus. En l'absence de connaissance des frais accessoires, je ne peux pas faire de calcul pour déterminer le montant potentiel.
Votre connaissance devrait donc dresser chaque année le tableau suivant :
Année Valeur de départ du prêt Frais accessoires pris en charge Intérêts Valeur finale
La valeur de départ est toujours la valeur finale de l'année précédente, la valeur finale la somme de toutes les positions.
Il convient de vérifier la somme de tous les intérêts, si elle dépasse 20 000 € sur 10 ans, la taxe sur les dons est due sur le montant excédentaire. N'oubliez pas de décompter le montant.
La mise à disposition du logement en elle-même n'est pas un don, mais un prêt. Par conséquent, aucune taxe sur les dons n'est due.
Sur le plan fiscal, en raison de l'absence de revenus, vous ne pouvez pas déduire les frais de publicité pour le logement.
Indépendamment de la question fiscale, je vous recommande vivement de faire examiner l'ensemble de la situation par un avocat afin d'éviter les pièges, tels que des questions de responsabilité pour vous ou une perte de prêt.
Cordialement,
Oliver Burchardt
