Exonération pour le travail associatif / moniteur d'entraînement
Janvier 31, 2011 | 20,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chères Madame, Monsieur,
Je commence en tant que monitrice de sport santé dans un club local à partir du 01.03.2011. Je suis employée en tant que travailleur indépendant dans ce club.
Mon taux horaire brut est de 25,- euros et la durée de travail hebdomadaire est de 6 heures. Cela me donne un salaire brut mensuel de 600,- EUR.
Ma question est la suivante :
Que dois-je prendre en compte en matière de taxation ? Les exemptions telles que le mini-job -400 EUR et le revenu supplémentaire provenant d'une activité associative (exemption de 2100 EUR par an) s'appliquent-elles à moi ? Je n'ai pas d'autre activité professionnelle supplémentaire. Situation familiale : mariée/régime matrimonial légal. Classe d'impôt 5.
Merci beaucoup
Cordialement
Saskia Franke
Chère demanderesse,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je serai heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera basée sur la description de la situation. Des informations manquantes ou erronées concernant les conditions réelles peuvent influencer le résultat juridique.
La caractéristique principale d'une activité en tant qu'entraîneur, formateur, éducateur est d'influencer d'autres personnes par le contact personnel et de leur transmettre des connaissances, compétences ou aptitudes. Cela s'applique également à des activités similaires, pour autant que le contact personnel et l'orientation pédagogique soient présents.
Les rémunérations pour une activité accessoire en tant qu'entraîneur, formateur, éducateur, etc. sont exemptes d'impôt et de cotisations sociales à hauteur de 2 100 EUR à partir de 2007. Il s'agit du soi-disant montant exonéré pour les entraîneurs (§ 3 n° 26 de la loi sur l'impôt sur le revenu). Votre activité en tant qu'entraîneur dans un club de sport est favorisée.
L'exonération est annuelle. Par conséquent, les rémunérations jusqu'aux montants maximum mentionnés restent exemptes d'impôt même si vous n'exercez pas l'activité favorisée pendant toute l'année. Si la rémunération dépasse 2 100 EUR par an, le montant excédentaire est imposable.
La base d'imposition ne sont pas seulement les revenus, mais l'excédent des dépenses (charges d'exploitation) par rapport aux revenus. Cela donne en net le bénéfice à imposer.
Mais : les dépenses engagées dans le cadre de l'activité accessoire favorisée sont couvertes jusqu'à hauteur de 2 100 EUR et ne sont pas déductibles fiscalement. Cet exonération agit comme un forfait de frais professionnels ou de charges d'exploitation. Jusqu'à cette limite, les coûts et dépenses engagés n'ont pas besoin d'être justifiés.
Seulement si vous pouvez prouver des dépenses supérieures à 2100 EUR par an, le montant excédentaire sera pris en compte de manière réductrice d'impôt - mais seulement sur la rémunération que vous recevez du club, pas sur vos autres revenus. Dans ce cas, toutes les dépenses doivent être justifiées et non seulement en partie (arrêt de la Cour fédérale des finances du 15.2.1990, BStBl. 1990 II S. 686).
Par conséquent, vous pouvez déduire un montant exonéré de 2100 EUR par an de vos honoraires. Dépenses seulement si elles dépassent 2100 EUR.
Vous ne pouvez exercer un emploi rémunéré sans impôt que dans le cadre d'un emploi salarié et non en parallèle de l'activité d'entraîneur.
J'espère avoir pu vous donner un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation, et je vous prie d'agréer,
Mes salutations distinguées,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
