Déménagement des États-Unis en Allemagne
Mai 11, 2013 | 30,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Cher Monsieur Burchardt,
1) Nous sommes citoyens allemands, vivant aux États-Unis depuis environ 14 ans et prévoyons de retourner en Allemagne à la fin de l'année 2013.
2) Je suis maintenant à l'âge de la retraite, ma femme ne l'est pas encore. Cependant, elle n'a plus l'intention de travailler à nouveau.
3) Nous avons des comptes Roth IRA, Traditional IRA (Rollover de 401 K) et Simple IRA (au lieu du 401 K auprès du dernier employeur) aux États-Unis.
4) Les versements (distributions) de ces comptes de retraite sont-ils imposables en Allemagne? Comme vous le savez, le Roth IRA a été financé par des revenus après impôts, tandis que le Simple IRA et le Traditional IRA ont été financés par des revenus avant impôts.
5) Je suppose que les paiements de la sécurité sociale aux États-Unis seront imposables en Allemagne. Est-ce correct?
Cordialement,
Cher demandeur,
Votre question est complexe et nécessite une connaissance détaillée du droit américain de la retraite et de la fiscalité. Elle serait mieux traitée par un spécialiste du domaine des États-Unis.
Cependant, compte tenu de votre engagement, je peux au moins vous aider à trouver des réponses de la manière suivante :
Veuillez noter tout d'abord que la répartition fiscale (c'est-à-dire la convention fiscale avec les États-Unis) concernant les revenus que vous avez mentionnés devrait être modifiée à partir de 2015 (plutôt défavorable). Ainsi, si le premier versement est effectué avant 2015, les règles suivantes s'appliquent :
Pour toutes les sources de revenus que vous avez mentionnées (comptes IRA et sécurité sociale), l'Allemagne a le droit exclusif de taxation si vous résidez là-bas à partir de 2014 (uniquement là-bas). Vous serez qualifié de pensions de retraite (article 18) ou autres revenus (article 21), ce qui n'a pas d'incidence sur le droit de taxation.
Lors du versement des IRA ou des prestations de sécurité sociale, les États-Unis retiennent en principe une retenue à la source (30 % pour les IRA et 30 % de 85 % pour la sécurité sociale). Vous pouvez empêcher cela en demandant un paiement exempt de retenue à la source (probablement avec le formulaire W-8BEN).
La qualification des revenus est faite selon le droit interne allemand :
- Les paiements de sécurité sociale sont imposés comme des retraites légales allemandes, c'est-à-dire qu'il dépend de quand vous partez à la retraite. Par exemple, si vous prenez votre retraite en 2014, 68 % de votre rente de 100 € serait imposable et 32 € (32 %) seraient exonérés d'impôt. Si la rente augmente, 32 % du montant de la rente augmenté restera exonéré d'impôt. Si vous partez à la retraite plus tôt ou plus tard, la part imposable augmentera ou diminuera de 2 points de pourcentage par an, et si vous prenez votre retraite à partir de 2005 ou avant, elle sera toujours de 50 %.
- Pour les IRA, il est plus difficile de déterminer la fiscalité, plus de détails seraient nécessaires. L'imposition se fait selon l'article 22 n°5, en fonction de savoir si les cotisations bénéficiaient d'avantages fiscaux
- comme une pension (cf. ci-dessus)
- selon l'article 20 alinéa 1 n°6 de la Loi sur l'impôt sur le revenu, avec un impôt forfaitaire de 26,375 % (y compris la contribution de solidarité, sans impôt sur le revenu) pour les paiements en capital
- seulement avec une part des bénéfices (part des intérêts de la rente)
Le Roth-IRA a une position spéciale, car il n'est pas reconnu comme un "plan de retraite" bénéficiaire en vertu de la loi allemande sur les pensions professionnelles, contrairement aux autres IRA.
Vous devriez consulter un spécialiste à ce sujet......
J'espère avoir pu vous donner une idée générale. Je vous recommande vivement de vous informer ou de demander des conseils approfondis......
Cordialement,
Patrick Färber
Conseiller fiscal
patrickfaerber@arcor.de
