Переезд из США в Германию
Май 11, 2013 | 30,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber
Уважаемый господин Бурхардт,
1) Мы граждане Германии, проживаем в США около 14 лет и планируем вернуться в Германию в конце 2013 года.
2) Я уже на пенсии, моя жена пока нет. Она больше не планирует работать.
3) У нас в США есть счета Roth IRA, Traditional IRA (ролловер от 401 К) и Simple IRA (вместо 401 К у последнего работодателя).
4) Облагаются ли выплаты (дистрибуции) из этих (пенсионных) счетов налогом в Германии? Как известно, Roth IRA оплачивалась посленалоговыми доходами, в то время как Simple IRA и Traditional IRA - предналоговыми доходами.
5) Я предполагаю, что выплаты по социальному страхованию в США облагаются налогом в Германии. Это верно?
С уважением,
Уважаемый Задающий вопрос,
Ваш вопрос довольно сложный и требует глубоких знаний в области американского пенсионного и налогового законодательства. Лучше обратиться к специалисту по вопросам, связанным с США.
Несмотря на это, я могу предложить вам некоторую помощь на пути к ответам:
Пожалуйста, обратите внимание, что законодательство по распределению налогов (то есть США) в отношении доходов, о которых вы упомянули, с 2015 года (довольно невыгодно) должно быть изменено. Таким образом, если первичная выплата была сделана до 2015 года, следует учитывать следующее:
Для всех источников доходов, о которых вы упомянули (IRA и социальное обеспечение), Германия имеет единоличное право на налогообложение, если вы будете там резидентом с 2014 года (только там). Ваш пенсионный фонд (статья 18) или другие доходы (статья 21) квалифицируются таким образом, что разница в праве на налогообложение не имеет значения.
При выплате IRA или социального обеспечения США обычно удерживают налог на источники доходов (30% у IRA и 30% от 85% у Soc. Sec.). Это можно предотвратить, подавая заявление на освобождение от налога на источники доходов (скорее всего, форма W-8BEN).
Квалификация доходов осуществляется в соответствии с внутренним немецким законодательством:
- Выплаты Soc. Sec. облагаются налогом как немецкие государственные пенсии, то есть это зависит от того, когда вы уходите на пенсию. Например, если начало пенсии в 2014 году, то, например, из 100 евро пенсии 68 евро (68%) подлежат налогообложению, а 32 евро (32%) не облагаются налогом. Если пенсия увеличивается, то налоговое освобождение остается на уровне 32% от увеличенной суммы пенсии. При более позднем или раннем начале пенсии процент налогооблагаемой суммы увеличивается/уменьшается на 2% в год, и для пенсий, начатых с 2005 года и ранее, он всегда составляет 50%.
- Что касается IRA, здесь сложнее оценить, для этого требуются более подробные сведения. Налогообложение происходит в соответствии с § 22 пп. 5, в зависимости от того, были ли взносы налогово льготными
- Как пенсия (см. выше)
- В соответствии с § 20 абз. 1 пп. 6 EStG с налогом на доходы в размере 26,375% (с учетом Soli, без церковного налога) при капитальных выплатах
- Только с частью дохода (доля процентов от пенсии)
Roth-IRA занимает особое положение, поскольку он не признается как выгодный "пенсионный план" согласно немецкому законодательству по пенсиям, в
