Innergemeinschaftlicher Fernverkehr ab dem 01.07.21
Mai 18, 2021 | 25,00 EUR | beantwortet von Steuerberater Knut Christiansen
Wie verbuche ich den Warenverkauf an Privatpersonen in einem anderen EU Land ab dem 1.7.21 (Innergemeinschaftlicher Fernverkauf) wenn ich die Lieferschwelle von 10000 € überschreite? Wie verbuche ich die Zahlung der Umsatzsteuer an das Bundeszentralamt für Steuern, die über das Bundeszentralamt an die EU-Länder weitergeleitet wird? Nennen Sie mir bitte die entsprechende Buchungssätze und Kontenbezeichnungen (SKR 04). Ist die Bemessungsgrundlage der Besteuerung der Netto-Umsatz oder der Netto-Umsatz zzgl. Versandkosten?
Guten Tag und vielen Dank für die Nutzung von frag-einen.com!
Zu Ihrer Frage möchte ich Ihnen gerne folgende Auskunft erteilen.
Grundsätzlich gehören die Versandkosten als Nebenleistung zur Lieferung zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer.
Den Nettoumsatz buchen Sie bitte auf das Konto 4320 (Erlöse aus im anderen EU-Land
steuerpflichtigen Lieferungen). Die Zahlung der Umsatzsteuer dann bitte auf das Konto 3854 (Steuerzahlungen an andere EU-Länder).
Beispiel: Umsatz von 100 EUR zzgl. 20% ausl. USt
Forderung 120 EUR (1200) an 4320 100 EUR und 20 EUR 3854
Bei Zahlung der USt an das BZSt: 20 EUR per 3854 an Bank (1800).
Ich hoffe Ihre Frage damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne kostenfreie Rückfragen ein.
Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.
Mit freundlichen Grüßen
Knut Christiansen
Steuerberater
