Gönüllü emeklilik sigortasının vergilendirilmesi
Ocak 27, 2010 | 50,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Sayın Bayanlar ve Baylar,
aşağıdaki durumu bildiriyorum: Annemden (bekar, çocuksuz) 10.000 Euro hediye aldım. Bu parayı annem bankadan çekerken vergilendirdi, kendi geliri olarak vergilendirmedi.
Bu parayı bir defalık olarak bir emeklilik sigortasına yatırdım ve bu konuda bir makbuz alarak vergi dairesine sundum.
_ Bu parayı 2009 için gelir olarak bildirmem gerekiyor mu? (Annem zaten vergilendirdiği için yapmamaya meyilliyim)
- Vergi dairesi tarafından hesaba katıldığında, bu para sadece 2009'a mı uygulanacak yoksa yıllara yayılarak yüzdesel olarak mı uygulanacak?
- 2010'da daha cazip bir emeklilik teklifi bulursam ve mevcut sigortayı iptal ederek kendi sermayemi kullanarak yeni bir tane yaparsam ve vergiden düşersem, 10.000 euro'nun iptal edilen miktarından geldiğini belirtmem gerekiyor mu, yoksa ödemeyi gelir olarak mı belirtmeliyim?
Saygılarımla, F.Walinski
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, verdiğiniz bilgilere dayanarak aşağıdaki şekilde cevaplamak istiyorum:
Bu parayı 2009 için gelir olarak beyan etmem gerekiyor mu?
Hayır, gerek yok. 10.000 Euro gelir vergisine tabi değil. Alman Gelir Vergisi Kanunu, nihai olarak § 2'de listelenen 7 gelir türünü tanıyor. Annenizin size yaptığı 10.000 Euro'luk hediye, bu 7 gelir türünden hiçbirine girmemektedir.
Maliye tarafından bu paranın sadece 2009'a mı yoksa birden fazla yıla yayılarak mı hesaplanacağı konusunda bir uygulama olacak mı?
Hayır, hesaplama yapılmayacak çünkü bu miktarı vergilendirmeniz gerekmiyor.
Eğer 2010'da daha cazip bir emeklilik teklifi bulursam ve mevcut sigortamı iptal edip kendi sermayemle yeni bir tane yaparsam ve vergi indiriminden yararlanırsam, iptal edilen miktarın 10.000 euro olduğunu ve ödemenin gelir olarak beyan edilmesi gerektiği belirtilmeli mi?
Erken bir iptal, Gelir Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi 1. fıkrası 6. bendine göre sermaye gelirleri elde etmenize neden olabilir, ki bu şöyle ifade edilir:
"Sigorta ödemesi ile ödenen katkıların (getirilerin) yaşam olayında veya sözleşmenin geri alımında alınan tutar arasındaki fark (seçim hakkı olan emeklilik sigortalarındaki yaşam boyu emekli maaşı ödemesi seçilmedi ve yapılmasa ve sermaye sigortalarında, sözleşme 31 Aralık 2004 tarihinden sonra yapılmışsa. 2Sigortalının 60 yaşını doldurduktan ve sözleşme yapılmasından sonra on iki yıl geçtikten sonra sigorta ödemesi yapılırsa, farkın yarısı uygulanır. 3Sigorta ödemesine ilişkin hak satın alımı karşılığında elde edilen gelirler için satın alım maliyetleri konur. 4 Cümleler 1-3, fon tabanlı hayat sigortalarından elde edilen gelirler, sermaye seçme hakkı olmayan emeklilik sigortalarında yaşam olaylarında elde edilen gelirler, yaşam boyu emekli maaşı ödemesi yapılmadığı sürece geri alım esnasında elde edilen gelirler için de geçerlidir. "
Kapital seçme hakkı olan bir emeklilik sigortasında emekli maaşı ödemesi seçtiyseniz ancak daha sonra iptal edip emekli maaşını sermaye ile değiştirdiyseniz, bu sigorta ödemesi yukarıda belirtilen şekilde vergilendirilmelidir. Aynı şey sermaye seçme hakkı olmayan bir emeklilik sigortasının erken iptali durumunda da geçerlidir - örneğin sigortalının iptali veya sigorta şirketinin sigorta sözleşmesinden geri çekilmesi.
Dolayısıyla, yapılan sözleşme içerik açısından kesin bir açıklama için incelenmelidir.
Umarım açıklamalarım size yardımcı olmuştur.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Mali Müşavir
