Imposition des régimes de retraite volontaire
Janvier 27, 2010 | 50,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Chers Mesdames et Messieurs,
Voici la situation : Ma mère m'a fait cadeau de 10 000 euros (célibataire, sans enfants). Elle les a déclarés aux impôts lors du retrait de la banque, mais ne les a pas déclarés comme une dépense pour elle-même. J'ai investi cette somme une seule fois dans une assurance retraite et j'ai obtenu un reçu pour le fisc.
- Dois-je déclarer cette somme comme un revenu pour l'année 2009 ? (J'ai tendance à ne pas le faire car ma mère l'a déjà déclarée aux impôts)
- Lors de l'évaluation par le fisc, cette somme sera-t-elle seulement prise en compte pour l'année 2009 ou sera-t-elle répartie de manière proportionnelle sur plusieurs années ?
- Si je découvre une offre de retraite plus attrayante en 2010 et que je décide de résilier cette assurance existante pour en souscrire une nouvelle en utilisant mes propres fonds, dois-je indiquer que 10 000 euros du montant proviennent de l'assurance résiliée, ou déclarer le paiement comme un revenu ?
Cordialement, F. Walinski
Cher/Chère demandeur(se) de conseil,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je souhaite répondre comme suit sur la base de vos informations:
Dois-je déclarer cet argent comme revenu pour 2009?
Non, vous n'êtes pas obligé de le faire. Les 10 000 euros ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. La loi allemande sur l'impôt sur le revenu comprend 7 types de revenus qui sont énumérés de manière exhaustive à l'article 2. Le don de 10 000 euros de votre mère ne relève d'aucun des 7 types de revenus.
En cas de compensation par l'administration fiscale, cet argent sera-t-il uniquement compensé pour 2009 ou sera-t-il réparti proportionnellement sur plusieurs années?
Non, il n'y a pas de compensation car vous n'avez pas à payer d'impôt sur le montant.
Si je découvre une offre de retraite plus attrayante en 2010 et que je résilie cette assurance existante, que je souscrive une nouvelle assurance en utilisant des capitaux propres et que je la déclare aux impôts, dois-je indiquer que 10 000 euros du montant proviennent de la résiliation, ou dois-je déclarer le paiement comme revenu?
Une résiliation anticipée pourrait entraîner des revenus de capitaux selon l'article 20, paragraphe 1, point 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu, qui est libellé comme suit:
[...]
Le contrat conclu doit donc être examiné en détail pour une conclusion définitive.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable
