Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Déclaration d'impôt sur le revenu

EKST lors de la vente de droits de succession

Janvier 16, 2010 | 20,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt

Chers Madame, Monsieur,

En décembre 2008, mon père est décédé. Il était marié en deuxième noce jusqu'à sa mort avec sa "épouse2".

Le tribunal des successions m'a informé qu'il existait un testament manuscrit dans lequel sa épouse2, mes deux frères et moi-même (3 enfants issus du premier mariage) étaient mentionnés; cependant, le testament n'était pas clair et sans équivoque quant à la volonté précise du défunt.

Afin de ne pas compliquer la question successorale, tous les héritiers ont convenu de rechercher une solution consensuelle.

Mes frères et moi avons donc décidé d'accepter une offre de sa épouse2 et de "vendre" nos éventuels droits successoraux (il s'agit essentiellement de la moitié de la part de mon père dans l'appartement commun avec sa épouse2).

La "vente" des droits successoraux doit se faire contractuellement de telle sorte que nous, les 3 enfants, et sa épouse2 convenons par écrit, moyennant le versement d'une somme X de la part de sa épouse2, d'une interprétation commune du testament sous la forme "La volonté du défunt doit être interprétée de telle sorte qu'il voulait nommer sa épouse comme unique héritière"; nous, les enfants, renonçons donc à nos droits successoraux en échange d'un paiement compensatoire par accord d'interprétation du testament.

Mes questions sont les suivantes:

Comment interpréter contractuellement l'accord mentionné ci-dessus avec le paiement du montant compensatoire du point de vue de la fiscalité des revenus, étant donné qu'il ne s'agit apparemment pas d'un héritage au sens strict, mais plutôt d'un paiement / revenu "proche de l'héritage"?

Devrais-je être imposé sur le paiement compensatoire attendu (au sens de la loi sur l'impôt sur le revenu)? Si cela devait être affirmatif, pourrait-on éviter cela en formulant le "contrat" de manière adéquate? Si la réponse est positive, à quoi ressemblerait une telle formulation principalement / en termes clés ou où serait le "point crucial"?

Les aspects fiscaux liés aux droits de succession ne sont pas pertinents en raison du faible montant du paiement compensatoire prévu.

(État actuel: La date de signature du contrat est encore ouverte. Les documents contractuels sont rédigés et prêts à être signés.)

Je vous remercie vivement

Oliver Burchardt

Cher demandeur,

Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une première consultation.

Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peut influencer l'évaluation fiscale.

Veuillez également noter que le cas que vous avez décrit est complexe et qu'il ne peut être traité que de manière générale dans un tel forum, même en tenant compte du montant que vous avez investi. En particulier, la connaissance du texte du contrat est essentielle pour un conseil en matière de planification fiscale.

Sur la base de la structure contractuelle décrite, je suis d'avis que le paiement est effectivement soumis à l'impôt sur les successions. La base légale est l'article 3, paragraphe 2, numéro 4 de la loi sur les droits de succession. Vous renoncez au moins à la part légale qui vous revient en vertu du droit civil, ce qui déclenche la taxation selon la loi sur les droits de succession. En ce qui concerne le paiement effectué en renonçant à d'autres droits potentiels, la conséquence fiscale de l'article 3, paragraphe 2, numéro 4 de la loi sur les droits de succession est déclenchée, car cela revient à renoncer à la succession. En conséquence, le paiement compensatoire est considéré comme étant octroyé par le défunt, de sorte que toutes les dispositions de la loi sur les droits de succession s'appliquent. Grâce à l'exonération qui vous est accordée, il sera probablement possible d'éviter une imposition par les droits de succession.

Je ne peux pas répondre de manière définitive à la question de la charge fiscale sur le revenu. En principe, une charge fiscale sur le revenu peut également survenir si l'un des trois cas suivants se présente dans votre situation :
1. Le patrimoine contient également des actifs d'entreprise.
2. Un terrain a été légué pour lequel la période spéculative de 10 ans n'est pas encore écoulée.
3. Le patrimoine comprend des titres.

Je vous recommande de consulter un collègue local pour clarifier ces questions, car mes conseils ne peuvent être que très généraux.

Cordialement,

Oliver Burchardt
Expert-comptable
Conseiller fiscal