Спросите налогового консультанта по теме Налоговая декларация по доходам

ЭКСТ при продаже наследственных прав.

Январь 16, 2010 | 20,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt

Уважаемые дамы и господа,

В декабре 2008 года скончался мой отец. До своей смерти он был в браке второй раз («Жена2»).

От наследственного суда я получил информацию о том, что существует запечатанное завещание, в котором его жена2, мои два брата и я (3 ребенка из первого брака) являются наследниками; однако в завещании нет четкого и однозначного указания на волю наследодателя.
Для избежания усложнения наследственного дела все наследники согласились на стремление к согласованному решению.

Мои братья и я решили принять предложение его жены2 и „продать“ наши возможные наследственные права (в основном, речь идет о половине доли моего отца в общей квартире с женой2).
„Продажа“ наследственных прав должна осуществляться по контракту, в котором мы, 3 детей, - в обмен на сумму X от жены2 - и жена2 соглашаемся письменно на общую интерпретацию завещания в форме „Воля наследодателя следует толковаться так, что он желал назначить свою жену единственной наследницей“; следовательно, мы, дети, отказываемся от возмещения наследственных прав по договоренности об интерпретации завещания.

Мои вопросы таковы:

Как следует оценивать вышеупомянутое контрактное соглашение и выплату компенсационной суммы в контексте налогообложения доходов, поскольку это скорее не наследство в строгом смысле, а скорее „подобная наследству“ выплата / доход?

Должен ли я уплачивать налог на ожидаемую компенсационную сумму (в соответствии с налоговым законодательством)? Если в принципе ответ утвердительный, можно ли избежать этого соответствующей формулировкой „контракта“? И если ответ утвердительный, каким образом должна быть сформулирована такая формулировка в основном / ключевыми словами или в чем состоит „узкий момент“?

Аспекты налогообложения наследства не имеют значения из-за невысокой суммы ожидаемой компенсации.

(Текущее положение: Дата подписания контракта еще не назначена. Контрактные документы составлены и готовы к подписанию.)

Благодарю вас за ваши усилия!

С наилучшими пожеланиями,

Oliver Burchardt

Уважаемый обратившийся,

Благодарю вас за ваш запрос, на который я готов ответить в рамках первичной консультации.

Обратите внимание, что налоговая оценка будет основана на предоставленных данных. Добавление, изменение или упущение информации может повлиять на налоговую оценку.

Также обратите внимание, что описанный вами случай является сложным и в таких форумах, даже учитывая ваши вложения, может быть дан лишь общий ответ. Особенно важно знание текста договора для налогового консультирования.

Исходя из описанной договорной структуры, я считаю, что выплата подлежит налогу на наследство. Правовая основа здесь - п. 3 ст. 2 п. 4 Закона об налоге на наследство и подарки. Вы отказываетесь хотя бы от законного доли, что вызывает налогообложение по Закону об налоге на наследство и подарки. Также по отношению к выплате, сделанной в связи с отказом от возможных дополнительных требований, возникает налоговое последствие п. 3 ст. 2 п. 4 Закона об налоге на наследство и подарки, так как в этом случае отказываются от наследства. В качестве правового последствия считается, что компенсационное вознаграждение было предоставлено наследодателем, поэтому применяются все положения Закона об налоге на наследство и подарки. Из-за вашего льготного порога вероятно удастся избежать налогообложения по налогу на наследство.

На вопрос о налоговой нагрузке по доходам я не могу дать окончательного ответа. В общем случае налоговая нагрузка может возникнуть, если один из трех следующих обстоятельств присутствует в вашем случае:
1. В наследстве также находится предпринимательское имущество.
2. Была унаследована недвижимость, для которой десятилетний срок спекуляций еще не истек.
3. В наследстве находятся ценные бумаги.

Я рекомендую вам обратиться к коллеге на месте для выяснения этих вопросов, так как моя консультация может быть лишь общей и недетальной.

С уважением,

Оливер Бурхардт
Аудитор
Налоговый консультант