налогообложение добровольного пенсионного страхования
Январь 27, 2010 | 50,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Уважаемые дамы и господа,
следующая ситуация: Моя мать подарила мне (не замужем, без детей) 10 000 евро. Она заплатила налог на это при выплате из банка, но не учитывала как расход у себя.
Эти деньги я однократно инвестировал в пенсионное страхование и получил квитанцию для налоговой.
- Нужно ли мне указывать эти деньги как доход за 2009 год? (Я склонен не делать этого, так как мать уже заплатила налог)
- Когда налоговая будет учитывать эти деньги, они будут учитываться только за 2009 год или будут распределяться пропорционально на несколько лет?
- Если в 2010 году я найду более привлекательное предложение по пенсионному обеспечению и решу отказаться от существующей страховки, заключив новую с использованием собственных средств и учитывая это в налоговой декларации, мне нужно указывать, что 10 000 евро из суммы идут от расторгнутой страховки или указывать выплату как доход?
С наилучшими пожеланиями, Ф. Валинский.
Уважаемый посетитель,
Благодарим вас за ваш запрос, на который я хотел бы ответить на основе ваших данных следующим образом:
Должен ли я указать эту сумму в качестве дохода на 2009 год?
Нет, вам не нужно. 10 000 евро не подлежат налогообложению. Немецкий налоговый кодекс о доходах знает 7 видов доходов, которые перечислены в § 2. Пожертвование 10 000 евро вашей матерью не относится ни к одному из этих 7 видов доходов.
При учете Финансовым управлением эти деньги будут учитываться только за 2009 год или будут распределены пропорционально на несколько лет?
Нет, учет не производится, так как вам не нужно уплачивать налог с этой суммы.
Если я в 2010 году обнаружу более привлекательное предложение по пенсионному страхованию и решу расторгнуть существующую страховку, заключить новую, используя собственные средства, и указать ее в налоговой декларации, должен ли я указать, что 10 000 евро из суммы происходят из расторгнутой страховки или указать выплату как доход?
Досрочное расторжение может привести к доходам от капитальных активов в соответствии с § 20 абз. 1 п. 6 НКГ, который звучит следующим образом:
"разница между страховым возмещением и суммой уплаченных взносов (доходы) в случае наступления страхового случая или выкупа договора при страховании на жизнь с правом выбора капитала, в случае если не выбрана и выплачена пожизненная рента, и при капитальных страхованиях с накопительной частью, если договор был заключен после 31 декабря 2004 года. Если страховое возмещение выплачивается после достижения 60-летнего возраста налогоплательщика и спустя двенадцать лет с момента заключения договора, взимается половина разницы. При платной покупке права на страховое возмещение вместо уплаченных взносов до приобретения вступают суммы стоимости приобретения. Предложения 1-3 применяются к доходам от инвестиционных жизненных страховок, к доходам в случае наступления страхового случая при страховании на жизнь без права выбора капитала, в случае если не выбрана и выплачена пожизненная рента, и к доходам при выкупе договора при страховании на жизнь без права выбора капитала соответственно."
Если вы выбрали выплату пенсии по страховке на жизнь с правом выбора капитала, но затем досрочно расторгли страховку и получили пенсионное возмещение в виде капитала, это страховое возмещение должно быть облагаемо налогом в соответствии с вышеуказанным. Это также распространяется на досрочное прекращение страхования по пенсионной страховке без права выбора капитала - например, путем р
