Mirasta haklar satışında EKST
Ocak 16, 2010 | 20,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Aralık 2008'de babam vefat etti. Ölümüne kadar 2. evliliğinde („Eş2“) idi.
Mirastan aldığım bilgiye göre, el yazısı bir vasiyetin var olduğu ve vasiyetinde eşi2, benim iki kardeşim ve ben (ilk evliliğinden olan 3 çocuk) hatırlandığı; ancak vasiyetin miras bırakanın kesin ve kuşkusuz isteği konusunda açıkça yorumlanamayacağı belirtildi. Miras konusunu karmaşıklaştırmamak için, tüm mirasçılar ileride anlaşmaya vararak çözüm bulmaya karar verdiler.
Bu nedenle kardeşlerim ve ben, Eş2'nin teklifini kabul etmeye ve olası miras haklarımızı (burada temel olarak babamın Eş2 ile ortak evindeki yarı payıyla ilgili) ona „satmaya“ karar verdik. Miras haklarının „satışı“ sözleşmeli olarak gerçekleştirilecek, böylece 3 çocuk - Eş2'den X miktarı alarak - ve Eş2, vasiyetin ortak bir yorumu konusunda yazılı olarak anlaşacaklar; dolayısıyla çocuklar, vasiyete ilişkin yorum anlaşması yoluyla miras haklarından feragat edecekler.
Sorularım şunlar:
Yukarıda bahsedilen sözleşme ve denge ödemesinin gelir vergisi açısından değerlendirilmesi gereken bir durum olması nedeniyle, bu durum sıkı bir miras anlamına gelmeyip daha çok „mirasa yakın“ bir ödeme/gelir mi?
Beklenen denge ödemesini vergilendirmem gerekiyor mu (gelir vergisi mevzuatı açısından)? Genel olarak evet ise, bunu „sözleşme“nin uygun bir şekilde formüle edilmesiyle engelleyebilir miyim? Bu da evet ise, böyle bir formülasyon özellikle / anahtar noktalarla nasıl olur veya „kilit nokta“ nerede yatar?
Miras vergisi hukuki yönleri, hedeflenen denge ödemesinin düşük miktarı nedeniyle ilgisizdir.
(Mevcut Durum: Sözleşme imzalama tarihi henüz belirlenmedi. Sözleşme belgeleri hazır ve imzaya hazır durumda.)
Çabalarınız için çok teşekkür ederim!
Güzel dileklerimle,
Sayın Danışan,
İlk danışma kapsamında cevaplamaktan memnuniyet duyacağımız sorunuz için teşekkür ederiz.
Lütfen belirtilen bilgiler temelinde vergi değerlendirmesinin yapıldığını unutmayın. Bilgilerin eklenmesi, değiştirilmesi veya çıkarılması vergi değerlendirmesini etkileyebilir.
Ayrıca, belirttiğiniz durumun karmaşık olduğunu ve bu tür bir forumda, sizin tarafınızdan belirlenen miktarın da dikkate alındığı durumlarda sadece genel bir şekilde yanıtlanabileceğini unutmayın. Özellikle vergi tasarımı danışmanlığı için sözleşme metninin bilinmesi zorunludur.
Belirtilen sözleşme düzenlemeleri temelinde, ödemenin miras vergisine tabi olduğunu düşünüyorum. Hukuki dayanak burada Miras Vergisi Kanunu'nun 3. maddesi, 2. fıkrası, 4. numarasıdır. En azından size yasal olarak verilen meşru paydan vazgeçiyorsunuz, bu da Miras Vergisi Kanunu'na göre vergilendirmeyi tetikler. Ayrıca, muhtemel daha ileri haklardan vazgeçmeye ilişkin yapılan ödeme de, bu durumda Miras Vergisi Kanunu'nun 3. maddesi, 2. fıkrası, 4. numarasının vergi sonucunu tetikler, çünkü bu durumda mirası reddedersiniz. Hukuki sonuç olarak, tazminat ödemesi mirasbırakan tarafından yapılmış kabul edilir, bu nedenle Miras Vergisi Kanunu'nun tüm hükümleri uygulanır. Size verilen muafiyet miktarı nedeniyle Miras Vergisi ile yükümlülükten kaçınılabileceği düşünülmektedir.
Gelir vergisi yükümlülüğü hakkındaki soruyu kesin olarak cevaplayamam. Genel olarak, sizin durumunuzda aşağıdaki üç durumdan biri varsa gelir vergisi yükümlülüğü de oluşabilir:
1. Mirasın içinde işletme varlığı bulunmakta.
2. Henüz 10 yıllık spekülasyon süresi doldurulmamış olan bir arazi miras kaldırıldı.
3. Mirasın içinde menkul kıymetler bulunmaktadır.
Bu soruların cevaplarını netleştirmek için yerel bir meslektaşa başvurmanızı öneririm, çünkü danışmanlığımın sadece genel bir şekilde olabileceğini unutmayın.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Yeminli Mali Müşavir
Vergi Danışmanı
