Bureau dans une dépendance de jardin réaménagée.
Janvier 5, 2010 | 50,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Madame, Monsieur,
Je travaille en tant que chef de projet principal en télétravail et en partie sur le terrain, un poste de travail chez l'employeur ne m'est pas disponible. Ainsi, le bureau à domicile est le principal lieu de mon activité professionnelle.
En raison de l'arrivée d'un enfant, nous envisageons de convertir en bureau un chalet en dur déjà présent sur notre propriété. Dans ce chalet de 42m², nous aimerions installer des toilettes, un petit espace de stockage pour les dossiers/matériel de bureau, ainsi que bien sûr le bureau lui-même.
Notre propriété, notre maison et le chalet de jardin sont la propriété de ma femme au regard du registre foncier. Cependant, le financement se fait via un contrat de crédit commun et est payé avec mon salaire.
Pouvons-nous déduire fiscalement les travaux de rénovation nécessaires (environ 25 000 - 30 000 euros) pour un nouveau toit isolé + de nouvelles fenêtres + une nouvelle porte + une rénovation intérieure ? Comment cela se passe-t-il avec les coûts d'exploitation et de financement ?
Serait-il conseillé que le "bureau de jardin" soit loué par ma femme ? Probablement pas, car en étant imposés ensemble, nous devrions déclarer les loyers perçus.
Quelle serait la démarche fiscalement la plus optimale ?
Merci pour vos conseils !
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Pour déterminer si les frais de la pièce peuvent être déduits en tant que bureau à domicile, il est nécessaire de savoir s'il s'agit d'une partie du bâtiment intégrée aux pièces d'habitation et si les conditions générales pour la déductibilité d'un bureau à domicile sont remplies.
Tout d'abord, il convient de déterminer si la pièce ne se trouve pas en dehors de la sphère domestique en raison de la séparation spatiale (cabane de jardin). La sphère domestique peut s'étendre au-delà des pièces d'habitation proprement dites, à d'autres espaces situés dans la maison individuelle occupée. Une connexion directe avec l'appartement n'est pas nécessaire. Un bureau à domicile situé dans une annexe de la maison et accessible uniquement par une entrée séparée depuis le jardin fait également partie de la sphère domestique. "La séparation spatiale entre le bureau à domicile et la maison n'est pas si prononcée qu'elle romprait le lien avec la sphère domestique" (arrêt de la Cour fédérale des finances du 13.11.2002, BStBl. 2003 II p. 350). Dans le cas présent, il est donc raisonnable de considérer que la sphère domestique n'est pas dépassée, car la cabane de jardin se trouve sur la propriété privée.
Le problème selon lequel le bureau à domicile est au cœur de toute l'activité professionnelle et commerciale semble également indiscutable.
Cependant, veuillez noter que pour déterminer si le bureau à domicile est au centre, il est essentiel que le point qualitatif de l'ensemble de l'activité se trouve dans le bureau à domicile. Cela est le cas lorsque les activités essentielles et caractéristiques pour le métier y sont effectuées (arrêt de la Cour fédérale des finances du 13.11.2002, BStBl. 2004 II p. 65).
Dans cette évaluation, la durée d'utilisation n'est pas décisive. La durée d'utilisation (quantitative) n'est qu'un indice : une utilisation intensive plaide en faveur du centre, une utilisation minime plutôt contre. L'important est que les travaux effectués dans le bureau à domicile pour le métier exercé soient tellement significatifs qu'ils le déterminent.
Passons maintenant à votre question principale sur la déduction des coûts. Si la pièce est reconnue comme bureau à domicile, tous les coûts qui en découlent sont en principe déductibles.
Si le conjoint est le seul propriétaire de la maison/du terrain sur lequel vous utilisez un bureau à domicile, la déduction fiscale des frais de bureau à domicile dépend largement de votre participation au financement de l'immobilier.
Cela est à supposer car vous avez contracté un prêt conjointement avec votre conjoint pour l'achat ou la construction de la maison, pour lequel vous contribuez également aux paiements d'amortissement au moins.
Dans ce cas de participation au financement, vous êtes autorisé à déduire l'amortissement en tant que frais professionnels. La base de calcul pour l'amortissement est le coût d'acquisition ou de construction affecté au bureau à domicile, dans la mesure où ils correspondent à votre participation aux coûts (arrêt de la Cour fédérale des finances du 23.8.1999, GrS 1/97, BStBl. 1999 II p. 778).
Les dépenses liées à la propriété et à l'utilisation peuvent être déclarées sans autre condition, si vous les avez payées.
Un contrat de location avec le conjoint n'est donc pas nécessaire. Il ne modifierait le résultat qu'en ce qui concerne les charges d'exploitation répartissables, car tous les autres coûts seraient déductibles en cas de location à votre conjointe et les paiements de loyer se neutraliseraient des deux côtés.
Les amortissements, les coûts de rénovation, de financement et d'exploitation sont donc déductibles sans "acrobaties".
J'espère vous avoir donné un premier aperçu de la situation avec ces informations et je reste à votre disposition pour toute question.
Cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé de Finance (FH)
Expert-comptable
