Услуги за границу
Апрель 26, 2017 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Udo Glinka
Уважаемые дамы и господа,
Я являюсь налоговым малым предпринимателем в Германии и занимаюсь переводами, корректурой, рецензированием книг для издательств и частных лиц. Как следует обрабатывать следующие доходы/услуги у меня:
Экспертные заключения, рецензии для издательств в Швейцарии,
Переводы для предпринимателей, институтов в ЕС с идентификационным номером НДС,
Редактирование для частных лиц (например, диссертация) в Швейцарии, Австрии и Германии.
Я считаю, что последний пункт относится к доходам малого предпринимателя, но по поводу других доходов я не уверен, следует ли учитывать каталожные услуги. Должен ли я также подавать сводный отчет? Заранее благодарю за ответ.
Уважаемый(-ая) Запрашивающий(-ая),
исходя из предоставленной мне информации, я дам вам нижеследующую первую оценку.
Я предполагаю, что ваш вопрос касается только оценки налога на добавленную стоимость.
По умолчанию, услуги, оказываемые вами, в основном являются другими услугами с точки зрения налога на добавленную стоимость. Где они облагаются налогом, определяется в соответствии с §3a Немецкого закона о налоге на добавленную стоимость.
Таким образом, если вы, как немецкий предприниматель, оказываете другие услуги другому предпринимателю, то местом оказания услуги всегда является место нахождения получателя услуг. Если это место находится за рубежом, то оборот не облагается налогом в Германии.
Чтобы избежать необходимости регистрации налогоплательщика за границей для выполнения возможных налоговых обязательств, в соответствующей стране обычно существуют положения о переносе долга налогоплательщика на предпринимателя, проживающего за рубежом (пересмотренная оплата налога).
Это касается как оборотов в ЕС, так и в странах, не входящих в ЕС.
Даже при сделках с клиентами, имеющими идентификационный номер НДС, малый предприниматель не обязан предоставлять отчет о налоге на добавленную стоимость (§18a абз. 4 Немецкого закона о налоге на добавленную стоимость).
Обороты, не облагаемые налогом в Германии, не включаются в существенный оборот малого предпринимателя.
Иначе обстоит дело с частными клиентами.
Для частных клиентов определяющим является место нахождения предпринимателя.
Поскольку ваша компания находится в Германии, это означает, что оборот облагается налогом в Германии и входит в оборот малого предпринимателя.
По моему мнению, перечисленные вами услуги не относятся к услугам, указанным в § 3a абз. 3 Немецкого закона о налоге на добавленную стоимость, поскольку они, на мой взгляд, не культурные, художественные, научные или образовательные. Также перечисленные в абз. 4 услуги, на мой взгляд, не соответствуют.
Надеюсь, мои объяснения помогли вам.
С уважением,
Удо Глинка (налоговый консультант)
