Yurtdışına hizmetler
Nisan 26, 2017 | 50,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Udo Glinka
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Almanya'da vergi mükellefi küçük işletmeciyim ve çeviri, düzeltme, yayınevleri ve bireyler için kitap incelemeleri yapıyorum. Aşağıdaki gelirler/hizmetler benim durumumda nasıl işlem görür:
İsviçre'deki yayınevleri için raporlar, incelemeler,
AB'deki işletmeler, kurumlar için çeviriler ve KDV numarası ile,
İsviçre, Avusturya ve Almanya'daki bireyler için (örneğin doktora tezleri) düzeltme hizmetleri.
Son pozisyonun küçük işletme geliri kapsamında olduğunu düşünüyorum, ancak diğer gelirler için bu katalog hizmetlerinin dikkate alınıp alınmayacağı konusunda emin değilim. Ayrıca bir Özet Bildirim de yapmalı mıyım? Şimdiden cevabınız için teşekkür ederim.
Sayın Danışanım,
Bana verilen bilgilerden hareketle, aşağıda ilk değerlendirmemi sunuyorum.
Temel olarak, sorunuzun sadece KDV değerlendirmesine odaklandığını varsayıyorum.
Vergi açısından sunduğunuz hizmetler genelde diğer hizmetlerdir. Bu hizmetlerin vergi yükümlülüğü, 3a madde UStG'ye göre belirlenir.
Alman girişimcisi olarak yabancı bir işletmeye diğer bir hizmet sunuyorsanız, hizmetin yeri her zaman hizmet alıcısının yerinde olacaktır. Bu yer yurtdışında ise, işlem Almanya'da vergilendirilemez.
Yurtdışında vergi yükümlülüğünü yerine getirmek için yurtdışında vergisel olarak kayıt olmanızı engellemek için, genellikle yurtdışında yerleşik olan girişimciye vergi sorumluluğunun aktarılmasına ilişkin hükümler bulunmaktadır (Reverse Charge).
Bu, hem AB hem de üçüncü ülkeler için geçerlidir.
AB müşterileriyle yapılan işlerde, bir KOBİ'nin ZM bildirimi göndermesi gerekmez (18a fıkra 4 UStG).
Almanya'da vergilendirilemeyen işlemler, belirleyici küçük işletme cirosuna dahil değildir.
Özel müşteriler için durum farklıdır. Özel müşterilerde, genel olarak hizmet veren girişimcinin yeri belirleyicidir. İşletmenizin Almanya'da yerleşik olması nedeniyle, Almanya'da vergilendirilebilen işlemler, küçük işletme statüsü varsa küçük işletme cirosuna dahil olacaktır.
Benim görüşüme göre, saydığınız hizmetler, bana kültürel, sanatsal, bilimsel veya eğitici gibi görünmediği sürece 3a fıkra 3 UStG'de yer alan hizmetler arasında bulunmamaktadır. Ayrıca, 4. fıkra listelenen hizmetler de benim için ilgili görünmemektedir.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Udo Glinka (Mali Müşavir)
