Services à l'étranger
Avril 26, 2017 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Udo Glinka
Madame, Monsieur,
Je suis un micro-entrepreneur en Allemagne et je réalise des traductions, des corrections, des critiques de livres pour des maisons d'édition et des particuliers. Comment sont traitées les recettes/services suivants pour moi :
- Expertises, critiques pour des maisons d'édition en Suisse,
- Traductions pour des entrepreneurs, des institutions dans l'UE avec numéro de TVA,
- Correction pour des particuliers (par exemple, thèse de doctorat) en Suisse, en Autriche et en Allemagne.
Je pense que la dernière position relève du chiffre d'affaires des micro-entrepreneurs, mais je ne suis pas sûr pour les autres chiffres d'affaires, si les services de catalogue doivent être pris en compte. Dois-je également faire une déclaration récapitulative ? Je vous remercie d'avance pour votre réponse.
Cher client(e),
Sur la base des informations qui m'ont été fournies, je vous donne ci-dessous ma première estimation.
Je pars du principe que votre question concerne uniquement l'évaluation de la TVA.
Les services que vous fournissez relèvent généralement de la catégorie des autres services en termes de TVA. Leur caractère imposable est déterminé par l'article 3a de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Selon cet article, le cas de base est que lorsque vous en tant qu'entrepreneur allemand fournissez un service à un autre entrepreneur, le lieu de prestation est toujours celui du preneur de service. Si ce dernier se trouve à l'étranger, la transaction n'est pas imposable en Allemagne.
Afin de ne pas avoir à vous enregistrer fiscalement à l'étranger pour pouvoir éventuellement respecter vos obligations en matière de TVA, il existe dans ce pays des dispositions sur le transfert de la responsabilité de paiement de la taxe à l'entrepreneur établi à l'étranger (Reverse Charge).
Cela s'applique aussi bien aux transactions intra-UE qu'aux transactions avec des pays tiers.
Même dans le cas de clients détenant un numéro de TVA, un petit entrepreneur n'est pas tenu de soumettre une déclaration de TVA (article 18a, paragraphe 4 de la Loi sur la TVA).
Les transactions non imposables en Allemagne ne font pas partie du chiffre d'affaires pertinent pour le petit entrepreneur.
Cela diffère pour les clients privés. En ce qui concerne les clients privés, le lieu de l'entrepreneur prestataire est généralement déterminant. Étant donné que votre entreprise est établie en Allemagne, il s'agit de transactions imposables en Allemagne qui, en cas de statut de petit entrepreneur, font partie du chiffre d'affaires de petit entrepreneur.
À mon avis, les services énumérés par vous ne correspondent pas aux services mentionnés à l'article 3a, paragraphe 3 de la Loi sur la TVA, car ils ne me semblent ni culturels, artistiques, scientifiques ou éducatifs. Les services énumérés au paragraphe 4 ne me semblent pas non plus pertinents.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Udo Glinka (expert-comptable)
