Taxe sur la valeur ajoutée sur les paiements de commission provenant des États-Unis?
Juillet 13, 2011 | 50,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
Bonjour!
Je travaille pour une agence de photos avec son siège principal à New York, aux États-Unis. Je vends des images et des graphiques sur Internet.
Je reçois des commissions régulières de l'agence. Aucune TVA n'est indiquée sur les reçus.
Un exemple de reçu est joint.
La plupart des clients qui achètent mes images auprès de l'agence viennent d'Allemagne.
Actuellement, j'ai une petite entreprise enregistrée en Allemagne et je suis indépendant. Mes revenus dépasseront désormais de manière permanente 17500 euros.
Je devrai donc certainement passer à une entreprise assujettie à la TVA.
Devrai-je alors reverser la TVA sur les commissions reçues à l'administration fiscale allemande?
Ce serait alors une perte importante pour moi, car je ne peux pas augmenter le prix de 19 %. Les prix sont fixés par l'agence.
Si je ne dois pas reverser les 19 %, ce serait plutôt avantageux pour moi, car je pourrais récupérer la TVA sur les dépenses (véhicule de société, etc.), ce qui n'est pas le cas actuellement en tant que micro-entrepreneur.
Cher demandeur de conseils,
Je vous remercie vivement pour votre demande, à laquelle je souhaite répondre dans le cadre d'une consultation initiale en tenant compte des honoraires requis comme suit :
Pour déterminer l'assujettissement à la TVA, il convient d'abord de vérifier si la prestation est effectivement soumise à la TVA en Allemagne.
Cela dépend du lieu de la prestation. Dans le cas de services de médiation fournis à un autre entrepreneur, le lieu de la prestation est là où le bénéficiaire de la prestation est établi. Dans votre cas, il s'agit des États-Unis, donc la médiation n'est pas taxable en Allemagne et n'est donc pas assujettie à la TVA.
Au sein de l'UE, le bénéficiaire de la prestation doit agir avec son numéro de TVA et une déclaration récapitulative doit être déposée.
Pour les bénéficiaires de services dans des pays tiers (comme les États-Unis dans votre cas), vous devez fournir une preuve que le partenaire contractuel est effectivement une entreprise (généralement une preuve officielle).
En conséquence, vous ne devez donc pas déclarer ou payer de TVA en Allemagne (sous réserve de la fourniture de preuves).
Cependant, il conviendrait de vérifier si vous êtes assujetti à la TVA aux États-Unis.
Au sein de l'UE, il existe un système unifié (reverse-charge) selon lequel le bénéficiaire de la prestation est responsable du paiement de la TVA.
Aux États-Unis, je pense que votre prestation n'est pas assujettie à la taxe, mais la législation fiscale aux États-Unis est très complexe, avec des taux compris entre 0% et 11,725% et une compétence non pas au niveau fédéral mais au niveau des États ou même des municipalités. Fondamentalement, la taxe est perçue au niveau du commerce de détail.
Je vous recommande de demander à votre client une confirmation que cette prestation n'est pas assujettie à la TVA aux États-Unis.
Maintenant, un point intéressant :
Si vous dépassez le seuil des petites entreprises, vous serez généralement assujetti à la TVA avec votre activité.
Que vos recettes ne soient pas imposables en Allemagne dans ce cas spécifique est une autre question.
Cependant, si vous aviez fourni votre prestation en Allemagne (lieu de la prestation), elle aurait été imposable et (en l'absence d'exonération fiscale) généralement assujettie à la TVA.
-- Attention : cette première estimation pourrait nécessiter une vérification détaillée en raison de la diversité des réglementations d'exonération. Cependant, cela n'est pas possible dans le cadre des honoraires de cette demande.--
Selon l'article 15(1), vous avez donc le droit à la déduction de la TVA, car la déduction de la TVA n'est pas exclue en vertu de l'article 15(2) de la loi sur la TVA.
Vous n'avez donc pas de TVA à payer mais vous avez le droit à la déduction de la TVA. Félicitations !
J'espère que cela vous a été utile.
Cordialement,
Manuela Ponikwar
Conseillère fiscale
www.ponikwar.de
