Autre prestation en provenance du Royaume-Uni
Août 30, 2017 | 25,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber
Je (entrepreneur allemand) reçois une facture du Royaume-Uni avec un numéro de TVA GB. Il s'agit d'un service divers (frais de salon pour un salon à Londres). Sur la facture figure une TVA de 20 %. Est-ce correct et comment dois-je comptabiliser la facture ?
Cher demandeur,
C'est (malheureusement) correct, car pour les services de foire, la localisation habituelle pour les autres services dans l'UE (= lieu de réception = lieu de prestation) ne s'applique pas, mais l'article 3a, paragraphe 3, numéro 3a de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée est applicable, c'est-à-dire là où l'entrepreneur (c'est-à-dire votre facturier) fournit réellement le service, c'est-à-dire à Londres, au Royaume-Uni.
Vous devez donc enregistrer la facture "brute", car vous la paierez ainsi.
Ensuite, vous pouvez envisager/vérifier si vous pouvez récupérer la TVA britannique par le biais d'une procédure de remboursement de la TVA au Royaume-Uni. Si vous le faites, vous pouvez enregistrer la TVA comme une "créance diverses" (pour les bilans) ou comme un revenu l'année du remboursement effectif.
Cordialement,
Expert-comptable P. Färber
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